2025年稅務師考試11月15日舉行，為幫助大家考前沖刺，我們整理了2025年稅務師考前模擬卷《涉稅服務實務》供大家免費下載！

一、2025年稅務師《涉稅服務實務》考前模擬卷一

單項選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.稅務師在進行研發費用加計扣除涉稅鑒證時發現，甲制造企業于2024年4月至2024年12月自行開發某項新技術，發生研究開發支出共計1500萬元，其中研究階段支出400萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為700萬元，企業無形資產按10年攤銷。則在填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》A107012時，“本年研發費用加計扣除總額”欄為( )萬元

A.2000

B.1452.5

C.800

D.1200

2.某商業企業為增值稅小規模納稅人，2024年7月購進一批貨物取得普通發票，共支付價款200000元;第3季度銷售貨物取得含稅價款260000元;提供商品推廣服務，取得收入含稅30000元。本期應納增值稅是( )元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

3.某居民企業2024年實際支出的工資、薪金總額為60萬元(其中殘疾人工資10萬元)，職工福利費支出10萬元，撥繳的工會經費1.20萬元，其中取得工會經費收入專用收據的金額為1萬元。職工教育經費列支了5萬元，該企業填列《企業所得稅年度納稅申報主表》第20行“納稅調整增加額”應為( )萬元。

A.0

B.1.6

C.2

D.8

4.稅務師在對某居民企業進行2024年所得稅納稅審核時，下列項目中計入會計利潤，但在計算應納稅所得額時應當通過填列《企業所得稅年度納稅申報主表》第22行“免稅、減計收入及加計扣除”項目調整的是( )。

A.取得的捐贈收入

B.取得的國債轉讓收益

C.從設立在深圳的聯營企業分回的投資收益

D.金融企業發行的債券利息收入

5.在向稅務行政復議機關提交《復議申請書》之后的10日內，稅務師可針對具體情況分別處理，下列處理不正確的是( )。

A.復議機關決定受理復議申請，應做好參加審理的準備

B.復議機關要求限期補正，應按限定的時間提供有關資料

C.復議機關通知不予受理，如果申請人不服可以自收到決定書之日起15日內，依法向人民法院提起行政訴訟

D.在法定的申請期限內，如因不可抗力而延誤申請，稅務師應在障礙消除后的15日內，向復議機關申請延長復議申請期限

6.下列涉稅會計分錄，使用正確的是( )。

A.上年度在建工程錯列入了管理費用，該在建工程尚未完工，企業上年度決算報表已經編制完成，調賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——代扣代交個人所得稅”

C.如果企業當月多繳了增值稅，應根據多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

D.企業收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“營業外收入”

7.下列關于基本醫療保險的說法中，正確的是( )。

A.基本醫療保險的繳費主體包括企業、機關事業單位、靈活就業人員及城鄉居民四類

B.城鄉居民基本醫療保險由用工單位和個人共同繳納，個人的繳費率一般為本人工資收入的2%

C.由職工個人繳納基本醫療保險費

D.目前生育保險基金并入職工基本醫療保險基金，統一征繳，統籌層次一致

8.下列關于行政訴訟參加人的描述，正確的選項是( )。

A.原告提供的證據不成立的，免除被告的舉證責任

B.因被告的原因導致原告無法舉證的，由被告承擔舉證責任

C.當事人、法定代理人可以委托一至三人代為訴訟,受委托人為委托代理人

D.起訴復議機關不作為的，稅務機關是被告

9.劉某設立了一個從事生產經營的個體戶，應該自領取營業執照之日起( )日內按照國務院財政、主管稅務部門的規定設置賬簿。

A.10

B.15

C.30

D.45

10.下列關于個人所得稅的規定，說法正確的是( )。

A.勞動分紅，按“股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

B.退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅

C.不變更企業形式，繳納承包、承租費后的企業的經營成果歸承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

D.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

11.下列關于發票開具要求的表述，不正確的是( )。

A.收取款項未發生銷售行為的，只能開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票

B.企業之間購銷商品業務，可以開具增值稅專用發票

C.屬于民族自治地方的企業，可以在使用中文的同時使用當地通用的一種文字

D.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發生應稅行為不能匯總開具增值稅專用發票

12.下列關于稅務機關代開增值稅專用發票說法，錯誤的是( )。

A.未選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，發生增值稅應稅行為，需要增值稅專用發票的，可以向主管稅務機關申請代開

B.已辦理稅務登記的小規模納稅人(租賃業除外)出租不動產，不可以自行開具增值稅專用發票

C.其他個人銷售不動產，需要開具增值稅專用發票的，可向不動產所在地主管稅務機關申請代開

D.稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票

13.稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以( )。

A.在規定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅額

B.責令納稅人提供納稅擔保

C.采取稅收保全措施

D.采取稅收強制執行措施

14.下列有關消費稅征稅規定的表述，正確的是( )。

A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅

B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅

C.從工業企業購進已稅白酒為原料生產勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅

D.啤酒每噸出廠價在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復使用的塑料周轉箱的押金

15.下面關于發票管理的表述，不正確的是( )。

A.通行費征稅發票能作為抵扣增值稅進項稅額的憑證

B.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，銷售其取得的不動產，仍需向稅務機關申請代開

C.自2018年4月1日起，二手車銷售統一發票也通過增值稅發票管理新系統開具

D.目前，尚未納入增值稅發票管理新系統的發票主要有門票、過路(過橋)費發票、定額發票和客運發票

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二、2025年稅務師涉稅服務實務考試題型題量

【簡答題和綜合題兩個題型都為主觀題，即簡答題和綜合題是主觀題目考核形式，需要組織語言，書寫答案。】

三、2025年稅務師涉稅服務實務考試答題技巧

1.分題型專項攻略

對于單選題和多選題，考生應特別關注題目中的細節信息，并對相關稅務概念有清晰的認識。這兩種題型往往測試的是對稅務知識點的精確理解和辨析能力。

面對簡答題和綜合題，考生需要訓練自己的答題邏輯，確保答案條理清晰。在回答時，最好采用分點作答的方式，這樣不僅可以使答案更加結構化，也有助于考官更快地找到得分點。

2.錯題集的智慧運用

記錄錯題并注明錯誤原因，這是提升學習效果的關鍵一步。通過不斷回顧和總結，考生可以更加明確自己的知識盲點。建議考生每周都安排時間回顧錯題本，并嘗試重新解答這些題目。這樣不僅可以檢驗自己是否真正掌握了相關知識點，還能及時發現并糾正可能存在的誤解。

四、2025年稅務師考試時間

2025年11月15日：

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務相關法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 財務與會計

14:00—16:30 涉稅服務實務

五、2025年稅務師考試準考證打印

報名人員應當于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期間，登錄報名系統打印準考證。未完成報名流程和報名期內全部科目退費的報名人員，不能打印準考證和參加考試。報名期內已選擇部分退費的，已退費科目不在準考證上顯示，不能參加已退費科目考試。

注：應試人員應當持身份證原件和打印的紙質準考證參加考試。

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以下為大家分享的稅務師精華備考資料：

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