2025年稅務師考試將于11月15日開考，為幫助大家考前沖刺，我們連夜整理了2025年稅務師稅法二考前模擬卷一，供大家免費刷，抓緊下載哦！

一、2025年稅務師稅法二考前模擬卷一

單項選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1、某金融企業2024年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額為10000萬元，截至2023年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為60萬元。該金融企業2024年準予稅前扣除的貸款損失準備金為( )萬元。

A.40

B.100

C.140

D.240

2、張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲。同時張某還贍養其祖父母，2024年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，贍養老人專項附加扣除最多可以扣除的金額是( )元。

A.6000

B.36000

C.24000

D.18000

3、個人通過非營利性社會團體、國家機關進行的下列捐贈中，準予在個人所得稅稅前全額扣除的是( )。

A.向遭受嚴重自然災害地區的捐贈

B.向貧困地區的捐贈

C.向農村義務教育的捐贈

D.捐贈住房作為公共租賃住房

4、下列關于船舶噸稅的說法，不正確的是( )。

A.拖船和非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款

B.船舶噸稅僅設置普通稅率

C.船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執照期限征收

D.船舶噸稅由海關負責征收

5、下列各項中，減按每平方米2元征收耕地占用稅的是( )。

A.納稅人因建設項目施工臨時占用耕地

B.軍用機場占用耕地

C.農村居民經批準搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分

D.公路線路占用耕地

6、下列車輛中，可免征車船稅的是( )。

A.電車

B.客貨兩用車

C.半掛牽引車

D.純電動商用車

7、下列關于契稅優惠政策的表述不正確的是( )。

A.婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬，免征契稅

B.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館承受土地、房屋權屬，免征契稅

C.承受荒山用于發展林業免征契稅

D.國家機關承受土地、房屋用于辦公的，照章征收契稅

8、下列各項中，不適用城鎮土地使用稅減免稅優惠政策的是( )。

A.軍隊的辦公用地

B.企業辦的學校用地

C.寺廟內宗教人員生活用地

D.企業廠區以內的綠化用地

9、下列關于耕地占用稅征稅范圍和征收管理的表述中，錯誤的是( )。

A.耕地包括園地和林地等

B.建設直接為農業生產服務的生產設施所占用耕地不征收耕地占用稅

C.農田水利占用耕地，免征耕地占用稅

D.耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日

10、納稅人轉讓商品房，能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，并且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，最高扣除限額為房屋原值的( )。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

11、下列關于契稅稅率的表述，錯誤的是( )。

A.契稅實行地區差別比例稅率

B.契稅實行幅度比例稅率

C.契稅的稅率幅度為3%～5%

D.契稅的具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案

12、某公司(小規模納稅人)在市區占用的土地面積為8000平方米，適用城鎮土地使用稅年稅額4元/平方米，此外，郊區的庫房占用的土地面積為1000平方米，適用城鎮土地使用稅年稅額2元/平方米。則該公司應繳納城鎮土地使用稅( )元。

A.17000

B.32000

C.2000

D.0

13、依據企業所得稅的相關規定，下列關于收入確認的時間，正確的是( )。

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現

C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現

D.股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現

14、下列選項中，不屬于印花稅特點的是( )。

A.兼有憑證稅和行為稅性質

B.征稅范圍廣泛

C.稅率低、稅負輕

D.促進我國經濟法制化建設

15、依據企業所得稅的相關規定，下列固定資產可以計提折舊的是( )。

A.閑置未用的倉庫和辦公樓

B.以經營租賃方式租入的生產設備

C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

D.已提足折舊仍繼續使用的運輸工具

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二、2025年稅務師稅法二題型題量

2025年稅務師稅法二題型題量參考下表：

三、2025年稅務師稅法二答題技巧

單選題：排除法優先，快速瀏覽選項，排除明顯錯誤。難以選擇時還可以定位關鍵詞，抓住題干中的核心詞，匹配對應法條。

多選題：保守答題策略，多選題少選得部分分，錯選不得分，因此優先選擇確定無誤的選項，不確定的選項不選。警惕“所有”“必須”“一定”等絕對化詞匯，稅法中常有例外情況。

計算題：主要考查單一稅種，此類題型分步驟設問，相對比較簡單。注意單位與數據核對。

綜合分析題：業務分拆，逐點擊破，將復雜業務拆解為多個小問題。利用排除法縮小范圍，綜合題選項較多時，先排除明顯錯誤選項，再對比剩余選項的細微差異。

四、2025年稅務師考試時間

2025年11月15日：

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務相關法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 財務與會計

14:00—16:30 涉稅服務實務

五、2025年稅務師考試準考證打印

報名人員應當于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期間，登錄報名系統打印準考證。未完成報名流程和報名期內全部科目退費的報名人員，不能打印準考證和參加考試。報名期內已選擇部分退費的，已退費科目不在準考證上顯示，不能參加已退費科目考試。

注：應試人員應當持身份證原件和打印的紙質準考證參加考試。

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