2025年稅務師考試稅法一考前模擬卷二上線，參加2025年稅務師考試的考生抓緊時間下載刷起來，預祝大家考試順利！

一、2025年稅務師考試稅法一考前模擬卷二

單項選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1、下列關于集成電路企業加計抵減政策，說法錯誤的是( )。

A.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減

B.集成電路企業可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提

C.集成電路企業外購芯片對應的進項稅額，可以計提加計抵減額

D.集成電路企業出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策

2、加油站通過加油機加注成品油，計算成品油應稅銷售額時，下列項目不屬于允許在當月成品油銷售數量中扣除的是( )。

A.經主管稅務機關確定的加油站自有車輛自用油

B.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油

C.加油站本身倒庫油

D.加油站自然揮發油

3、已備案的研發機構應在退稅申報期內，憑相關資料向主管稅務機關辦理采購國產設備退稅，下列不屬于相關資料范圍的是( )。

A.《購進自用貨物退稅申報表》

B.采購國產設備合同

C.增值稅專用發票

D.增值稅普通發票

4、下列關于準予扣減外購資源稅應稅產品的購進金額或購進數量的規定，說法錯誤的是( )。

A.納稅人外購應稅產品與自采應稅產品混合銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，準予扣減外購應稅產品的購進金額或者購進數量;當期不足扣減的，可結轉下期扣減

B.納稅人應當準確核算外購應稅產品的購進金額或者購進數量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，不得直接扣減外購原礦的購進金額或者購進數量

D.納稅人核算并扣減當期外購應稅產品購進金額、購進數量,應當依據外購應稅產品的增值稅發票、海關進口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據

5、郵政企業總機構的納稅期限是( )。

A.1個季度

B.1個月

C.15天

D.10天

6、有關納稅人受托對廢棄物進行專業化處理的增值稅規定，下列表述不正確的是( )。

A.納稅人受托對廢棄物進行專業化處理后產生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供加工勞務

B.納稅人受托對廢棄物進行專業化處理后產生貨物，貨物歸屬受托方的，受托方將產生的貨物用于銷售時，屬于銷售貨物

C.納稅人受托對廢棄物進行專業化處理后未產生貨物的，受托方屬于提供“專業技術服務”

D.納稅人受托對廢棄物進行專業化處理后產生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供加工勞務

7、下列各項中不符合綜合保稅區增值稅一般納稅人資格試點政策規定的是( )。

A.向保稅區、不具備退稅功能的保稅監管場所銷售的貨物(未經加工的保稅貨物除外)，向主管稅務機關申報繳納增值稅、消費稅

B.向海關特殊監管區域或者海關保稅監管場所銷售的未經加工的保稅貨物，繼續適用保稅政策

C.向試點區域內非試點企業銷售的貨物(未經加工的保稅貨物除外)，適用出口退(免)稅政策

D.銷售給試點企業的其他貨物(包括水、蒸汽、電力、燃氣)適用出口退稅政策

8、下列關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是( )。

A.一次購買金額達到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人

9、下列關于環境保護稅稅收優惠的表述，不正確的是( )。

A.農業生產(不包括規模化養殖)排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅

B.依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，暫予免征環境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環境保護稅

10、根據規定，自2018年5月1日起，對進口抗癌藥品，征收進口環節增值稅適用( )。

A.減按1%

B.減按2%

C.減按3%

D.減按5%

11、關于關稅的法定減免稅，下列表述正確的是( )。

A.無商業價值的廣告品減征關稅

B.在海關放行前損毀或者滅失的貨物免征關稅

C.外國企業無償贈送的物資免征關稅

D.關稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關稅

12、某高新技術企業免稅進口一臺設備，海關審定的原進口時的計稅價格為人民幣300萬元，海關監管期3年，該企業使用12個月后轉讓。該企業上述業務應納關稅為( )萬元。(關稅稅率為20%)

A.0

B.60

C.40

D.20

13、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是( )。

A.提供扣除項目金額不實的

B.隱瞞、虛報房地產成交價格的

C.房地產開發項目全部竣工完成銷售需要進行清算的

D.轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的

14、下列不屬于關稅納稅義務人的是( )。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發貨人

C.進境物品的攜帶人

D.進境物品的發件人

15、甲房地產開發公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發成本均為1200萬元。其中A棟發生利息支出400萬元，能提供金融機構證明，其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元。B棟發生利息支出200萬元，不能提供金融機構證明。該省規定能提供金融機構證明的房地產其他開發費用扣除比例為5%，納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的房地產開發費用的扣除比例為8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發費用共計為( )萬元。

A.198.50

B.320.00

C.367.00

D.547.00

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二、2025年稅務師稅法一題型題量

2025年稅務師稅法一題型題量參考下表：

三、2025年稅務師稅法一答題技巧

單選題：排除法優先，快速瀏覽選項，排除明顯錯誤。難以選擇時還可以定位關鍵詞，抓住題干中的核心詞，匹配對應法條。

多選題：保守答題策略，多選題少選得部分分，錯選不得分，因此優先選擇確定無誤的選項，不確定的選項不選。警惕“所有”“必須”“一定”等絕對化詞匯，稅法中常有例外情況。

計算題：主要考查單一稅種，此類題型分步驟設問，相對比較簡單。注意單位與數據核對。

綜合分析題：業務分拆，逐點擊破，將復雜業務拆解為多個小問題。利用排除法縮小范圍，綜合題選項較多時，先排除明顯錯誤選項，再對比剩余選項的細微差異。

四、2025年稅務師考試時間

2025年11月15日：

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務相關法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 財務與會計

14:00—16:30 涉稅服務實務

五、2025年稅務師考試準考證打印

報名人員應當于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期間，登錄報名系統打印準考證。未完成報名流程和報名期內全部科目退費的報名人員，不能打印準考證和參加考試。報名期內已選擇部分退費的，已退費科目不在準考證上顯示，不能參加已退費科目考試。

注：應試人員應當持身份證原件和打印的紙質準考證參加考試。

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