稅務師們注意了!10月起，企業所得稅預繳將有這些變化
瀏覽
收藏
一、季度預繳申報表變化背景：從“簡化”走向“精準”
近年來，稅務部門持續推進“放管服”改革，致力于減輕納稅人負擔、提升征管效率。然而，在實踐中發現，原有的季度預繳申報體系存在部分邏輯不清晰、數據重復填報、跨地區經營企業分配復雜等問題。
為此，國家稅務總局在充分調研基礎上，于2025年第二季度發布《關于優化企業所得稅預繳申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2025年第X號)，明確自2025年10月1日起，啟用新版《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》及相關附表。
此次調整的核心目標是：
強化稅會差異管理：推動企業更準確識別和反映稅會差異;
提升數據質量：減少重復填報，增強主表與附表之間的勾稽關系;
服務跨區域經營企業：優化總分機構所得稅分配機制;
加強風險防控：通過表樣優化，前置識別潛在涉稅風險點。
可以說，這次改革不是簡單的“改版”，而是向“智慧稅務”邁出的重要一步。
二、A200000 季度預繳主表變化及填報注意事項解析
新版《A200000 企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》在結構上更加清晰，重點突出“利潤總額”與“實際利潤額”的邏輯關系，同時強化了對稅收優惠政策的分類管理。
主要變化一覽：
填報關鍵注意事項：
第4行“特定業務應納稅所得額”
僅適用于房地產開發企業銷售未完工產品、建筑企業跨年度工程等情形。若不屬于上述業務，請勿隨意填寫，否則可能觸發稅務預警。
第6行“資產加速折舊/攤銷優惠”
新增“一次性扣除金額”與“加計扣除比例”兩欄。注意：2025年仍延續設備器具500萬元以上一次性扣除政策(限制造業、科技型企業)，請核實是否符合條件。
第13行“減免所得稅額”填報邏輯升級
系統將根據企業登記信息自動判斷是否屬于小微企業或高新技術企業。若企業資質發生變化(如高新復審未通過)，務必及時更新稅務登記信息，避免多享優惠導致后期補稅+滯納金。
新增“稅收風險提示欄”
在提交前，系統將彈出提示：“您本期申報的利潤率較上年同期下降超過30%，是否確認?”
→ 建議提前準備說明材料，如市場環境變化、成本上升等合理解釋。
溫馨提示：建議使用電子稅務局“智能預填”功能，系統可自動帶入財務報表數據，大幅減少手工錄入錯誤。
三、A202000《企業所得稅匯總納稅總分支機構所得稅分配表》變化要點及案例解析
對于跨省、跨市經營的企業集團而言，總分機構所得稅分配一直是個“老大難”問題。本次修訂的《A202000表》帶來了三大實質性改進：
變化要點：
分配要素標準化
明確“營業收入”“職工薪酬”“資產總額”三項指標的取數口徑統一為上年度全年數據，且必須經審計或稅務備案的財務報表為準，杜絕人為調節。
新增“分支機構類型標識”
區分“獨立核算”與“非獨立核算”分支機構。非獨立核算分支機構不再參與分配，由總機構統一申報。
分配比例動態校驗機制
系統將自動校驗各分支機構分配比例之和是否等于100%。若偏差超過±0.5%，將無法提交。
增加“分配異常說明附頁”
若某分支機構分配比例較上年變動超過20%，需在線填寫變動原因并上傳證明材料(如新設、注銷、重大投資等)。
例案例解析
背景：甲公司為總部位于上海的制造業集團，下設北京分公司(生產)、深圳分公司(研發)、成都辦事處(非獨立核算)。
2024年度三項指標如下：
營業收入：總部60%，北京25%，深圳15%
職工薪酬：總部40%，北京30%，深圳30%
資產總額：總部50%，北京35%，深圳15%
分配權重均為1/3。
原方法(2024年)：
北京分公司分配比例 = (25% + 30% + 35%) / 3 = 30%
深圳分公司分配比例 = (15% + 30% + 15%) / 3 = 20%
新規則(2025年10月起)：
成都辦事處為“非獨立核算”，不參與分配;
各項指標需使用經審計的2024年報數據;
若深圳分公司2025年新增大量研發投入，導致薪酬占比上升至40%，則需在申報時填寫《分配異常說明》。
結論：企業應提前梳理分支機構性質，確保數據真實準確，避免因分配不均引發稅務爭議。
小編建議大家盡早填寫文章頂部信息， 免費預約短信提醒服務，屆時會準時收到2025年稅務師準考證打印開始時間、考試時間、查分時間的短信提醒，保證大家及時獲知考試信息。點擊查看>>2025年稅務師準考證打印時間及打印入口各地匯總。
點擊進入：稅務師題庫，隨時隨地免費刷2025年稅務師章節習題、模擬試題和歷年真題等海量資源！
為幫助大家高效備考我們整理了2025年稅務師備考資料包，涵蓋備考全過程的資料，涉及高頻考點、學習計劃、練習題、歷年真題、公式匯總、考前幾頁紙等資料，點擊以下圖片即可免費獲取：
新手考生備考必看：
以上就是“稅務師們注意了!10月起，企業所得稅預繳將有這些變化”相關內容，小編為廣大考生上傳稅務師考試高頻考點、教材變動解讀、歷年真題等，考生可點擊“免費下載”按鈕后即可領取！
最新資訊
- 致2025年全國稅務師職業資格考試重慶考生的一封信2025-11-13
- 2025年11月1日開始施行的稅費政策2025-10-31
- 救大命！2025年稅務師考前幾頁紙沒打的速來2025-10-28
- 中國注冊稅務師協會秘書處招聘，考下稅務師證書優先！2025-10-23
- 恭喜!年終獎稅收優惠政策延至2027年底2025-10-20
- 2025年10月1日開始施行的稅費政策2025-10-11
- 稅務師行業熱點：10月1日起火車票報銷有變2025-09-29
- 稅務師行業熱點：強制注銷公司登記新規發布！10月10日起執行！2025-09-23
- 稅務師們注意了!10月起，企業所得稅預繳將有這些變化2025-09-17
- 稅務師實務：手續費企業所得稅稅前扣除知多少？2025-09-12
打卡人數
