《中華人民共和國增值稅法》全文發布！有哪些變動
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中國人大網發布《中華人民共和國增值稅法》全文，本法自2026年1月1日起施行，速來了解詳情。
中華人民共和國增值稅法
(2024年12月25日第十四屆全國人民代表大會常務委員會第十三次會議通過)
目 錄
第一章 總 則
第二章 稅 率
第三章 應納稅額
第四章 稅收優惠
第五章 征收管理
第六章 附 則
點擊查看>>《中華人民共和國增值稅法》全文
增值稅法有哪些變動
《中華人民共和國增值稅法》與現行的增值稅暫行條例(以及相關的配套規定)相比，存在以下主要變化和特點：
1. 立法層次提升
現行制度：現行增值稅制度主要基于《增值稅暫行條例》，法律層級低，修改程序靈活，但穩定性不足。
增值稅從暫行條例上升為法律，明確其法律地位，提高穩定性和權威性。
2. 稅制框架調整
新增“視同應稅交易”條款**：草案第4條明確規定視同應稅交易的具體情形，如自產貨物用于集體福利或個人消費，提升可操作性。
明確不征稅范圍：草案第5條將員工取得工資服務、行政性收費等列為不屬于應稅交易的范圍，這在現行規定中更為零散。
3. 納稅人范圍及標準
小規模納稅人認定標準：草案第8條將小規模納稅人年銷售額標準統一規定為500萬元，并允許符合條件的小規模納稅人轉為一般納稅人，提供更多選擇靈活性。
4. 稅率與征收率
稅率保持不變：草案第9條沿用13%、9%、6%和0%的基本稅率，簡易計稅方法的征收率維持3%。
跨境交易的稅率明確：草案進一步明確了跨境服務和無形資產銷售適用零稅率的具體范圍，增強可執行性。
5. 進項稅額管理
新增不得抵扣項目**：草案第21條新增購進餐飲、居民服務和娛樂服務等對應的進項稅額不得抵扣，強調用途與稅制銜接。
6. 稅收優惠與退稅
稅收優惠清單化：草案第23條詳細列出免征增值稅的具體項目，比如農業、教育、醫療等領域，提升政策透明度。
明確出口退稅機制：草案第32條統一規定了出口退(免)稅的適用范圍和操作程序。
7. 征管與發票
發票管理數字化：草案第33條提出推廣電子發票，并明確其與紙質發票具有同等法律效力。
稅務機關協作：草案第34條規定稅務機關與其他部門建立信息共享機制，有助于提高征管效率。
8. 法律責任
草案第36條規定，納稅人、扣繳義務人及稅務機關違反增值稅法的，將依照《稅收征收管理法》等追究法律責任，強化法律約束力。
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