稅務師考前一個月，至少進行兩次完整的模擬考試，嚴格按照考試時間限制操作。本文為大家分享2024年注冊稅務師全真模擬試卷《稅法二》兩套，可免費下載獲取。

2024年注冊稅務師全真模擬試卷《稅法二》（一）

多選題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分;少選選對的，每個選項得0.5分，多選、錯選、不選均不得分。)

1.根據企業所得稅相關規定，劃分居民企業和非居民企業管轄權的標準有()。

A.地域管轄權

B.居民管轄權

C.公民管轄權

D.所得來源管轄權

E.收入來源管轄權

2.2023年個人取得的股票轉讓所得，可暫免征收個人所得稅的有()。

A.內地個人投資者轉讓境內上市公司自由流通股取得的所得

B.個人轉讓境內上市公司限售股取得的所得

C.香港市場投資者通過滬港通投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得

D.個人轉讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得

E.內地個人投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得

3.下列關于跨境財產轉讓所得收入來源地管轄權的說法中，符合約束稅收管轄權國際慣例的有()。

A.銷售動產由受讓者的居住國征稅

B.轉讓不動產由不動產的坐落國征稅

C.轉讓公司股票，由被投資公司所在國征稅

D.轉讓常設機構的營業財產，由該項財產的存在地國家征稅

E.出售從事個人獨立勞務的固定其他資產財產，由固定基地所在國征稅

4.下列所得中，屬于《中新稅收協定》中的特許權使用費所得的有()。

A.締約國一方居民向我國居民企業因專利違規使用單獨收取的侵權賠償費

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務咨詢服務取得的報酬

C.締約國一方居民向我國居民企業提供商業情報取得的所得

D.締約國一方居民向我國居民企業提供專有技術使用權而單獨收取的指導費

E.我國居民企業向締約國居民出口設備，在產品保證期內提供售后服務取得的報酬

5.銀行業開展信貸資產證券化業務的下列行為中，暫免征收印花稅的有()。

A.受托機構與資金保管機構簽訂的證券化交易服務合同

B.發起機構與受托機構簽訂的信托合同

C.投資者買賣信貸資產支持證券

D.受托機構發售信貸資產支持證券

E.發起機構為開展信貸資產證券化業務而專門設立的營業賬簿

6.甲企業2018年開始從事符合稅法“三免三減半”企業所得稅優惠的公共污水處理項目，2019年取得第一筆收入，2020年開始盈利，2021年甲企業將該項目轉讓給乙企業，乙企業當年未取得項目收入。下列關于甲、乙企業享受稅收優惠政策的說法正確的有(　　)。

A.乙企業自受讓之日起在剩余期限內享受規定的減免稅優惠

B.甲企業從2019年開始享受“三免三減半”優惠政策

C.享受優惠政策企業應在優惠年度匯算清繳結束之前向稅務機關報備

D.乙企業以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優惠政策的起始年度

E.甲企業轉讓項目時應補繳免征的企業所得稅稅款

7.下列關于小型微利企業享受企業所得稅優惠政策征收管理的說法，正確的有(　　)。

A.小型微利企業所得稅可以選擇按月預繳或按季預繳稅款

B.小型微利企業的從業人數包括接受的勞務派遣用工

C.匯總納稅的小型微利企業的資產總額包括分支機構

D.核定征收企業所得稅的小型微利企業可享受所得稅優惠政策

E.負有我國納稅義務的非居民企業不適用小型微利企業優惠政策

8.企業購進的固定資產在企業所得稅前一次性扣除的，需要留存備查的資料有(　　)。

A.企業購進固定資產的內部審批流程單

B.以貨幣形式購進固定資產的發票

C.固定資產記賬憑證

D.核算有關資產稅務處理與會計處理差異的臺賬

E.以分期付款方式購進固定資產的到貨時間說明

9.非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的有()。

A.在境外通過網上指導獲得境內機構支付的培訓所得

B.轉讓其在中國境內的房產而取得的財產轉讓所得

C.持有中國境內公司債券取得的利息所得

D.將專利權轉讓給中國境內公司取得的特許權使用費所得

E.將施工機械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得

10.依據個人所得稅相關規定，下列關于“每次收入”確定的說法，正確的有(　　)。

A.偶然所得，以取得該項收入為一次

B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

C.一次性勞務報酬所得，以取得該項收入為一次

D.利息所得，以合同約定的應取得利息收入的時間為一次

E.連載作品稿酬所得，以一個月內取得的收入為一次

11.下列各項中，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有()。

A.企業支付給營銷人員的年終獎

B.個體工商戶業主的工資

C.企業支付給在本企業任職董事長的董事費

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費

E.企業支付給職工的過節費

12.下列各項所得中，應按“經營所得”項目繳納個人所得稅的有()

A.個人享有經營成果的承包經營所得

B.個體出租車運營所得

C.個人獨資企業經營所得

D.個體診所經營所得

E.個人獨資企業員工每月從該企業取得的勞動所得

13.下列稅務處理中，符合個人獨資企業所得稅相關規定的有()。

A.個人獨資企業計提的各種準備金不得稅前扣除

B.個人獨資企業用于家庭的支出不得稅前扣除

C.個人獨資企業支付給環保部門的罰款允許稅前扣除

D.個人獨資企業發生的與生產經營有關的業務招待費，可按規定扣除

E.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，其年度經營虧損不可跨企業彌補

14.下列房產處置，繳納個人所得稅的有()。

A.轉讓離婚析產商鋪

B.將房屋產權贈與子女

C.離婚析產方式分割房屋產權

D.轉讓無償受贈房屋

E.居民個人轉讓自用3年唯一生活用房

15.依據中國與新加坡簽定的稅收協定，貸款人分擔債務人公司風險的判定因素有()。

A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付

B.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規定

C.利息的支付水平取決于公司的利潤

D.債務人支付給債權人高額利息

E.債權人將分享公司的任何利潤

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2024年注冊稅務師全真模擬試卷《稅法二》（二）

多選題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分;少選選對的，每個選項得0.5分，多選、錯選、不選均不得分。)

1.依據企業所得稅的相關規定，金融企業準予稅前提取貸款損失準備金的貸款有()。

A.保證貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質押貸款

2.在境內未設立機構、場所的非居民企業取得的下列利息所得，可享受企業所得稅免稅優惠的有()。

A.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得

B.外國企業向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

D.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

E.國際金融組織向中國非居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

3.企業與其關聯方簽署成本分攤協議，發生特殊情形會導致其自行分配的成本不得在稅前扣除，這些情況包括()。

A.不符合獨立交易原則

B.沒有遵循成本與收益配比原則

C.不具有合理商業目的和經濟實質

D.自簽署成本分攤協議之日起經營期限為25年

E.未按照有關規定備案或準備有關成本分攤協議的同期資料

4.下列所得，實行全員全額扣繳申報個人所得稅的有()。

A.勞務報酬所得

B.稿酬所得

C.工資、薪金所得

D.經營所得

E.財產租賃所得

5.下列車船，免征車船稅的有()。

A.工程船

B.主推進動力裝置為純天然氣發動機的船舶

C.排量為1.6升以下的兩用燃料乘用車

D.燃料電池商用車

E.軍隊專用車船

6.下列關于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關規定的有(　　)。

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C.同一學歷的繼續教育扣除期限不得超過36個月

D.贍養老人專項附加扣除的起始時間為被贍養人年滿60周歲的當月

E.職業資格技術教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額標準扣除

7.關于個人獨資企業和合伙企業所得稅核定征收管理的說法，正確的有( )。

A.核定征收可采用定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理方式

B.實行核定征稅的合伙企業投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策

C.企業經營多業的，根據其主營項目確定其適用的應稅所得率

D.納稅人依照國家有關規定應當設置但未設置賬簿的應采取核定征收

E.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，可以繼續彌補

8.2022年1月馬某將一處房產(購入價60萬元)無償贈與保姆王某，房地產贈與合同上標明該房產價值100萬元，贈與過程中王某支付可扣除的相關稅費5萬元。2023年3月，王某將房產轉讓，取得轉讓收入150萬元，發生稅費8萬元，則下列說法正確的有( )。

A.王某無償受贈房屋應按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅

B.馬某捐贈房產時應納個人所得稅19萬元

C.接受捐贈時王某應納個人所得稅19萬元

D.王某轉讓房產時應按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅

E.王某轉讓房產時應納個人所得稅7.4萬元

9.下列合同中，按“產權轉移書據”計征印花稅的有(　　)。

A.土地承包經營權合同

B.專利申請轉讓合同

C.商品房銷售合同

D.土地使用權出讓合同

E.土地使用權轉讓合同

10.下列情形的憑證，不屬于印花稅征收范圍的有( )。

A.人民法院的生效法律文書

B.仲裁機構的仲裁文書

C.監察機關的監察文書

D.發電廠與電網之間書立的購售電合同

E.在融資性售后回租業務中，對承租人、出租人因出售租賃資產及購回租賃資產所簽訂的合同

11.下列關于房產稅納稅義務發生時間的說法，正確的有(　　)。

A.自建的房屋用于生產經營的，自建成之日當月起計征房產稅

B.出租、出借房產，自交付出租、出借房產當月起計征房產稅

C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅

D.對于在辦理驗收手續前已使用的新建房屋，按規定計征房產稅

E.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產稅

12.依據企業所得稅的相關規定，下列企業中屬于非居民企業的有()。

A.實際管理機構在法國，向中國境內企業銷售機械的法國企業

B.實際管理機構在美國，在中國境內開采石油資源的美國企業

C.實際管理機構在韓國，在中國境內提供建筑勞務的韓國企業

D.實際管理機構在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業

E.實際管理機構在英國，向中國境內提供專利使用權的英國企業

13.下列收入中，屬于企業所得稅規定的“其他收入”范圍的有()。

A.違約金收入

B.股息收入

C.債務重組收入

D.確實無法償付的應付款項

E.逾期未退的包裝物押金收入

14.依據企業所得稅的優惠政策規定，下列收入中，屬于免稅收入的有()。

A.企業購買國債取得的利息收入

B.非營利組織從事營利性活動取得的收入

C.居民企業直接投資于其他未上市居民企業取得的投資收益

D.在中國境內設立機構的非居民企業連續持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益

E.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

15.航空企業實際發生下列費用，可作為航空企業運輸成本稅前扣除的有()。

A.空中保衛員訓練費

B.飛行訓練費

C.地勤人員義務學習培訓費

D.飛行員養成費

E.乘務訓練費

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