2024年稅務師考試進入沖刺階段，學習過程中少不了做大量的練習題和模擬題。本文分享了2024年注冊稅務師稅法一模擬試卷，共兩套題。

2024年注冊稅務師稅法一模擬試卷一

多選題(共 20 題，每題 2 分，共 40 分。每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選不得分;少選選對的，每個選項得 0.5 分，多選、錯選、不選均不得分。)

1.減免稅的基本形式有()。

A.稅額式減免

B.加計式減免

C.稅基式減免

D.稅率式減免

E.特定減免

2.關于購進國內旅客運輸服務抵扣增值稅進項稅額的說法，正確的有()。

A.增值稅紙質普通發票不作為進項稅額抵扣憑證

B.購進旅客鐵路運輸服務，以票面金額按 3%計算抵扣進項稅額

C.購進旅客水路運輸服務，以票面金額按 3%計算抵扣進項稅額

D.購進旅客公路運輸服務，以票面金額按 3%計算抵扣進項稅額

E.用工單位為本單位接受的勞務派遣員工購進旅客運輸服務，允許抵扣進項稅額

3.關于外購已稅消費品連續生產應稅消費品已納消費稅扣除的處理，下列說法正確的有()。

A.外購已稅珠寶玉石連續生產金銀鑲嵌首飾，準予扣除已稅珠寶玉石已納消費稅

B.外購已稅煙絲連續生產卷煙準予扣除外購煙絲已納消費稅

C.外購已稅葡萄連續生產應稅葡萄酒，準予扣除外購葡萄已納消費稅

D.外購已稅白酒連續生產白酒，準予扣除外購白酒已納消費稅

E.外購已稅實木地板連續生產實木地板，準予扣除外購實木地板已納消費稅

4.根據資源稅的相關規定，資源稅的納稅義務人包括()。

A.在中國境內開采并銷售煤炭的個人

B.在中國境內生產銷售天然氣的國有企業

C.在中國境內生產自用應稅資源的個人

D.進口應稅資源的國有企業

E.進口應稅資源的外商投資企業

5.下列情形符合環境保護稅不征稅規定的有()。

A.企事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.禽畜養殖場依法對禽畜養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

C.企事業單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物

D.納稅人排放應稅大氣污染物濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準

E.企事業單位在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或處置固體廢物

6.下列項目中，免征增值稅的是( )。

A.個人轉讓著作權

B.進口抗癌藥品

C.個人銷售購買 1 年的住房

D.個人出租住房

E.合格境外機構投資者轉讓創新企業 CDR 取得的差價所得

7.發生的下列業務，應免征增值稅的有( )。

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備

D.銷售寵物飼料

E.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

8.根據期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的有( )。

A.申請存量留抵退稅的時間為申請一次性存量留抵退稅的起始時間，當期未申請的，以后納稅申報期也可以按規定申請

B.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與 2019 年 3 月 31 日相比新增加的留抵稅額

C.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，存量留抵稅額為零

D.在計算進項構成比例時，納稅人在某一期間內發生的進項稅額轉出部分必須在分子和分母同步扣減

E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額

9.免征增值稅的有( )。

A.學生勤工儉學

B.婚姻介紹服務

C.福利彩票發行收入

D.職業培訓機構提供的培訓

E.幼兒園收取的贊助費

10.一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有( )。

A.電影放映服務

B.鐵路旅客運輸服務

C.倉儲服務

D.收派服務

E.融資性售后回租

11.增值稅一般納稅人發生的下列業務中，可以選擇適用簡易計稅方法的有( )。

A.提供裝卸搬運服務

B.提供文化體育服務

C.提供公共交通運輸服務

D.提供稅務咨詢服務

E.以清包工方式提供的建筑服務

12.關于跨縣(不在同一地級行政區域內)提供建筑服務增值稅征收管理，下列說法正確的有( )。

A.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款并分別預繳

B.跨縣提供建筑服務是指納稅人在其機構所在地以外的縣提供建筑服務

C.納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證

D.一般納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為計稅依據計算應預繳稅款

E.小規模納稅人以取得的全部價款和價外費用為計稅依據計算應預繳稅款

13.下列關于“營改增”后一般納稅人按簡易計稅方法計稅規定的說法，正確的有( )。

A.一般納稅人銷售其 2016 年 4 月 30 日前購置的不動產，可以全部的價款和價外費用，按照 5%的征收率計算應納稅額

B.一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按 5%征收率計算應納稅額

C.“營改增”的一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

D.一般納稅人跨縣(市)為老項目提供建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額為銷售額按 3%征收率計算應納稅額

E.房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法依照 5%的征收率計稅

14.增值稅發票的種類包括( )。

A.機動車銷售統一發票

B.增值稅紙質專用發票

C.收費公路通行費增值稅電子發票

D.停車場定額紙質收費票據

E.增值稅電子專用發票

15.應稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的有( )。

A.卷煙

B.實木地板

C.高檔手表

D.糧食白酒

E.小汽車

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2024年注冊稅務師稅法一模擬試卷二

多選題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分;少選選對的，每個選項得0.5分，多選、錯選、不選均不得分。)

1.下列按照“租賃服務”計算繳納增值稅的有()。

A.融資性售后回租服務

B.道路通行服務

C.融資租賃服務

D.以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務

E.車輛停放服務

2.符合增值稅三項加計抵減政策規定的納稅人，下列說法正確的有()。

A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額

B.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可以繼續抵減

C.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額

D.小規模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

3.關于不動產租賃服務的增值稅處理，正確的有()。

A.個體工商戶異地出租不動產，在不動產所在地預繳的增值稅款，可在當期增值稅稅款中抵減

B.以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按不動產經營租賃繳納增值稅

C.一般納稅人出租其2016年5月1日前取得的不動產可選擇簡易計稅方法計稅

D.其他個人異地出租不動產，向不動產所在地預繳稅款，向居住所在地申報納稅

E.納稅人向其他個人出租不動產，可以開具增值稅專用發票

4.關于某金銀首飾店將非金銀首飾組成成套消費品銷售的稅務處理，下列說法正確的有()。

A.按照金銀首飾與非金銀首飾的合計銷售額計算增值稅銷項稅額

B.按照金銀首飾與非金銀首飾的合計銷售額計算繳納消費稅

C.消費稅的計稅依據是金銀首飾與非金銀首飾的購銷差額

D.繳納增值稅，但不繳納消費稅

E.按照金銀首飾的銷售額計算繳納消費稅

5.下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。

A.銷售應稅車輛的行為

B.購買自用應稅車輛的行為

C.進口自用應稅車輛的行為

D.自產自用應稅車輛的行為

E.獲獎自用應稅車輛的行為

6.關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產進項稅額抵扣，下列說法正確的有()。

A.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣

B.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

C.購進固定資產，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D.租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣

E.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照規定計算可抵扣的進項稅額

7.根據增值稅納稅義務發生時間的相關規定，下列說法正確的有()。

A.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天

B.視同銷售無形資產，為無形資產轉讓的當天

C.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉讓的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

E.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物的當天

8.一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有()。

A.電影放映服務

B.鐵路旅客運輸服務

C.倉儲服務

D.收派服務

E.融資性售后回租

9.甲白酒生產企業委托乙銷售公司包銷本企業生產的白酒(甲企業、乙公司均為一般納稅人)，稅務機關核定甲企業白酒的消費稅最低計稅價格為20萬元/噸;2024年3月甲企業向乙公司銷售自產白酒，開具增值稅專用發票注明數量1000箱，不含稅銷售額為66萬元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額為100萬元。關于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有()。(每箱白酒6瓶，每瓶白酒500克)

A.甲企業消費稅計稅銷售額為60萬元

B.乙企業增值稅銷項稅額為13萬元

C.甲企業應納消費稅12.3萬元

D.甲企業增值稅銷項稅額為8.58萬元

E.甲企業應納消費稅13.5萬元

10.下列業務既征收增值稅又征收消費稅的有()。

A.4S店銷售超豪華小汽車

B.商場珠寶部銷售金銀首飾

C.商場珠寶部銷售珍珠首飾

D.商場服裝部銷售高檔服裝

E.卷煙批發商向零售商銷售卷煙

11.關于車輛購置稅退稅政策，下列說法正確的有()。

A.退稅額自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減5%

B.應退稅額可以為負數

C.退回車輛生產企業的已稅車輛可申請退稅

D.退回車輛銷售企業的已稅車輛可申請退稅

E.退稅額以已繳稅款為基數

12.關于委托加工應稅消費品的消費稅處理。下列說法正確的有()。

A.委托加工消費稅納稅地點(除個人外)是委托方所在地

B.委托加工的加工包括代墊輔助材料的實際成本

C.委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是受托方

D.受托方沒有代收代繳消費稅款，委托方應補繳稅款，受托方不再補稅

E.受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納

13.某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2024年5月接受位于市區的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有()。(高檔化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%)

A.乙廠應自行申報并繳納城市維護建設稅2823.53元

B.甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元

C.甲廠應代收代繳城市維護建設稅3952.94元

D.甲廠應繳納城市維護建設稅182.00元

E.甲廠應繳納城市維護建設稅130.00元

14.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

A.抵押期間的房地產抵押

B.房地產的評估增值

C.房地產的繼承

D.將房地產捐贈給關聯企業

E.合作建房，建成后轉讓

15.關于土地增值稅的優惠政策，下列說法錯誤的有()。

A.轉讓舊房作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規定計稅

B.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅

C.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

D.以房地產作價入股房地產開發公司，對其將房地產變更至被投資的企業，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅。超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅

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