本文分享了2024年稅務師《涉稅服務實務》考前沖刺模擬卷（二），在稅務師考前沖刺階段，多刷題也是復習鞏固所學知識和查漏補缺的過程。更重要的是，保持一種做題的手感，對大家在考場上也有好處。

2024年稅務師《涉稅服務實務》考前沖刺模擬卷（二）

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單選題節選：

一、單項選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。錯選、不選均不得分。)

1.下列行為在計算增值稅時，應按照差額確定銷售額的是()。

A.商業銀行提供貸款服務

B.轉讓上市公司實施重大資產重組形成的限售股

C.房地產開發企業小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目

D.企業逾期未收回包裝物不再退還的押金

2.下列關于消費稅的說法，正確的是()。

A.自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，于領用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅

3.2023年度將以前年度無法收回的應收賬款作為壞賬損失核銷，該損失在企業所得稅稅前扣除時，下列處理符合現行政策規定的是()。

A.應向稅務機關逐筆報送申請報告，經稅務機關批準后扣除

B.不用向稅務機關逐筆報送資料，相關資料企業留存備查，申報后就可以扣除

C.應向稅務機關逐筆報送，相關資料報稅務機關備案后扣除

D.不用向稅務機關逐筆報送資料，也不需要將相關資料留存，申報后就可以扣除

4.居民個人取得的下列收入中，不應該按照勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅的是()。

A.保險營銷員取得的傭金收入

B.勞動分紅

C.僅擔任董事而不在該公司任職的個人取得的董事費

D.企業對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業績獎勵

5.中國公民吳某在2023年5月因購買一張體育彩票而中了50000元獎金，當即拿出10000元通過縣以上國家機關捐贈給遭受嚴重自然災害的地區，該捐贈支出吳某選擇在此次的偶然所得中扣除，則吳某2023年5月取得的中獎收入應繳納的個人所得稅為()元。

A.5500

B.6800

C.8000

D.10000

6.委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產符合規定可以抵扣已納消費稅的應稅消費品，其被代收代繳消費稅的會計處理應是(　　)。

A.借：委托加工物資

貸：銀行存款

B.借：委托加工物資

貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅

貸：銀行存款

D.借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交消費稅

7.按現行消費稅規定，下列行為應繳納消費稅的是(　　)。

A.零售高檔化妝品

B.進口金銀首飾

C.生產銷售果啤

D.生產銷售電動汽車

8.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2022年1月將自產的高檔化妝品與某商場的商品進行交換，用5箱折價10萬元(不含稅)高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅(　　)萬元。(高檔化妝品的消費稅稅率為15%)

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

9.下列開采項目中，免征資源稅的是(　　)。

A.開采稠油

B.開采頁巖氣

C.煤炭開采企業因為安全生產需要抽采煤層氣

D.從衰竭期礦山開采礦產品

10.根據土地增值稅相關規定，下列說法錯誤的是( )。

A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入

D.房地產評估增值應征收土地增值稅

11.2023年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年9月因甲上市公司進行2021年度利潤分配取得35000元分紅所得;并于當月以每股12.8元的價格將股票全部轉讓。下列關于張某納稅事項的表述中，正確的是(  )。

A.2月購進股票時應繳納的印花稅為600元

B.9月取得分紅所得時應繳納的個人所得稅為3500元

C.9月轉讓股票時應繳納的個人所得稅為8000元

D.9月轉讓股票時應繳納的印花稅為1280元

12.稅務師在2024年4月對某公司2023年度納稅情況進行審核，發現該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2023年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為(  )。

A.借：長期待攤費用30000

 貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000

 貸：以前年度損益調整30000

C.借：長期待攤費用30000

 貸：利潤分配——未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000

 貸：本年利潤30000

13.下列各項中，關于工傷保險和失業保險的說法，錯誤的是()。

A.一般情況下，失業保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據企業所屬行業確定

C.靈活就業人員工傷保險由個人自行繳費

D.個別省份農民合同制工人本人不繳納失業保險費

14.關于行政復議參加人的說法，正確的是(  )。

A.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

B.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

C.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，受委托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1至5名代理人參加行政復議

15.甲市乙縣稅務機關對某公司作出補稅50萬元的處理決定。該公司不服，向甲市稅務機關申請稅務行政復議，甲市稅務機關作為復議機關作出應補稅40萬元的決定。該公司對復議決定仍不服，欲向人民法院提起行政訴訟，則管轄法院是(  )。

A.乙縣稅務機關所在地人民法院

B.甲市稅務機關所在地人民法院

C.既可以是甲市稅務機關所在地人民法院，也可以是乙縣稅務機關所在地人民法院

D.省稅務局所在地人民法院

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