2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前沖刺模擬卷(二)


本文分享了2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前沖刺模擬卷(二),在稅務(wù)師考前沖刺階段,多刷題也是復(fù)習(xí)鞏固所學(xué)知識和查漏補(bǔ)缺的過程。更重要的是,保持一種做題的手感,對大家在考場上也有好處。
2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前沖刺模擬卷(二)
單選題節(jié)選:
一、單項(xiàng)選擇題(共20題,每題1.5分,共30分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意。錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.下列行為在計(jì)算增值稅時(shí),應(yīng)按照差額確定銷售額的是()。
A.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)
B.轉(zhuǎn)讓上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
D.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還的押金
2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法,正確的是()。
A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,于領(lǐng)用時(shí)納稅
B.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品,以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,不再繳納消費(fèi)稅
C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)當(dāng)分別核算,分別適用稅率
D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅
3.2023年度將以前年度無法收回的應(yīng)收賬款作為壞賬損失核銷,該損失在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí),下列處理符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。
A.應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送申請報(bào)告,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后扣除
B.不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送資料,相關(guān)資料企業(yè)留存?zhèn)洳椋陥?bào)后就可以扣除
C.應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送,相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后扣除
D.不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送資料,也不需要將相關(guān)資料留存,申報(bào)后就可以扣除
4.居民個(gè)人取得的下列收入中,不應(yīng)該按照勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的是()。
A.保險(xiǎn)營銷員取得的傭金收入
B.勞動分紅
C.僅擔(dān)任董事而不在該公司任職的個(gè)人取得的董事費(fèi)
D.企業(yè)對非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)
5.中國公民吳某在2023年5月因購買一張?bào)w育彩票而中了50000元獎(jiǎng)金,當(dāng)即拿出10000元通過縣以上國家機(jī)關(guān)捐贈給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū),該捐贈支出吳某選擇在此次的偶然所得中扣除,則吳某2023年5月取得的中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.5500
B.6800
C.8000
D.10000
6.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,其被代收代繳消費(fèi)稅的會計(jì)處理應(yīng)是( )。
A.借:委托加工物資
貸:銀行存款
B.借:委托加工物資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
貸:銀行存款
D.借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
7.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.零售高檔化妝品
B.進(jìn)口金銀首飾
C.生產(chǎn)銷售果啤
D.生產(chǎn)銷售電動汽車
8.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場的商品進(jìn)行交換,用5箱折價(jià)10萬元(不含稅)高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元,平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。(高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)
A.0
B.1.50
C.1.875
D.2.25
9.下列開采項(xiàng)目中,免征資源稅的是( )。
A.開采稠油
B.開采頁巖氣
C.煤炭開采企業(yè)因?yàn)榘踩a(chǎn)需要抽采煤層氣
D.從衰竭期礦山開采礦產(chǎn)品
10.根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定,下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅
B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率
C.取得的收入為外國貨幣的,應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入
D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅
11.2023年2月,張某通過股票交易賬戶在二級市場購進(jìn)甲上市公司股票100000股,成交價(jià)格為每股12元。同年9月因甲上市公司進(jìn)行2021年度利潤分配取得35000元分紅所得;并于當(dāng)月以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中,正確的是( )。
A.2月購進(jìn)股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為600元
B.9月取得分紅所得時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3500元
C.9月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為8000元
D.9月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為1280元
12.稅務(wù)師在2024年4月對某公司2023年度納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元,若該公司2023年度決算報(bào)表已編制,對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會計(jì)分錄為( )。
A.借:長期待攤費(fèi)用30000
貸:管理費(fèi)用30000
B.借:長期待攤費(fèi)用30000
貸:以前年度損益調(diào)整30000
C.借:長期待攤費(fèi)用30000
貸:利潤分配——未分配利潤30000
D.借:長期待攤費(fèi)用30000
貸:本年利潤30000
13.下列各項(xiàng)中,關(guān)于工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)的說法,錯(cuò)誤的是()。
A.一般情況下,失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納
B.工傷保險(xiǎn)的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定
C.靈活就業(yè)人員工傷保險(xiǎn)由個(gè)人自行繳費(fèi)
D.個(gè)別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
14.關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法,正確的是( )。
A.被申請人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議
B.第三人不參加行政復(fù)議,不影響行政復(fù)議案件的審理
C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的,受委托的單位和個(gè)人為被申請人
D.申請人、第三人可以委托1至5名代理人參加行政復(fù)議
15.甲市乙縣稅務(wù)機(jī)關(guān)對某公司作出補(bǔ)稅50萬元的處理決定。該公司不服,向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)行政復(fù)議,甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)作為復(fù)議機(jī)關(guān)作出應(yīng)補(bǔ)稅40萬元的決定。該公司對復(fù)議決定仍不服,欲向人民法院提起行政訴訟,則管轄法院是( )。
A.乙縣稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院
B.甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院
C.既可以是甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院,也可以是乙縣稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院
D.省稅務(wù)局所在地人民法院
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