本文分享了2024年稅務師涉稅實務模擬試卷（一），本套試題可以幫助考生把握做題時間，掌控考試；試題包含精細解析內容，考生可以提高做題效率查漏補缺，分秒必爭。

2024年稅務師涉稅實務模擬試卷（一）

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單選題節選：

一、單項選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。錯選、不選均不得分。)

1.以一定時點的數據為基礎，結合因已發生的正常業務而應增應減的因素，將其調整為所需要的數據，從而驗證被查事項是否正確的審核方法是()。

A.復算法

B.控制計算法

C.核對法

D.調節法

2.甲縣某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月在乙縣購進一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入，應在乙縣()。

A.按2%預征率預繳增值稅

B.按1.5%預征率預繳增值稅

C.按5%預征率預繳增值稅

D.按3%預征率預繳增值稅

3.委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品(屬于允許抵扣范圍)，其由受托方代收代繳的消費稅的會計處理應是()。

A.借：委托加工物資

貸：銀行存款

B.借：委托加工物資

貸：應交稅費——應交消費稅

C.借：應交稅費——應交消費稅

貸：銀行存款

D.借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅

4.根據企業所得稅規定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是()。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼

5.下列油類產品中，應征收資源稅的是(  )。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油

6.下列關于涉稅服務業務成果的表述，正確的是(　　)。

A.涉稅服務人員應按照委托人提出修改業務成果結論的要求，直接修改業務成果

B.在正式出具業務成果前，涉稅服務機構和人員不得與委托人進行有關內容的溝通

C.涉稅服務人員可以根據業務性質和業務需求調整書面業務成果的內容

D.針對業務成果的制作要求，不需要單獨制定相關程序以保證業務成果質量和控制執業風險

7.根據賬簿之間、生產環節之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法是(　　)。

A.核對法

B.比較分析法

C.控制計算法

D.查詢法

8.增值稅出口退稅業務中，企業確認的應退稅額應貸記(　　)。

A.應收出口退稅款

B.應交稅費—應交增值稅(出口退稅)

C.應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

D.銀行存款

9.對下列增值稅應稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是(　　)。

A.貸款服務

B.一般納稅人提供客運場站服務

C.金融商品轉讓服務

D.經紀代理服務

10.2022年4月20日，某食品廠(增值稅一般納稅人)支付10300元從小規模納稅人處購得一批農產品(用于生產13%稅率的食品且已于當月生產領用)并取得增值稅專用發票，注明金額10000元、稅額300元。則該農產品可抵扣的進項稅額為(　　)元。

A.300

B.1000

C.1030

D.0

11.某增值稅一般納稅人2021年4月3日購入一棟專門用于免稅A產品技術開發的研發大樓并于當月投入使用，取得增值稅專用發票注明價款3000萬元、稅額270萬元，因專用于免稅項目，該納稅人未進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發大樓預計使用20年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2022年4月30日，該企業轉型將上述研發大樓用于研發應稅商品(B商品)。則關于此項業務的說法中，正確的是(　　)。

A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元

B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元

D.不得抵扣進項稅額

12.下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是(　　)。

A.對出口的應稅產品免征資源稅

B.對進口的應稅產品不征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅

13.甲企業將持有乙企業的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業未分配利潤中歸屬于甲企業按該股權所可能分配的金額100萬元，股權的購置成本為700萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得為(　　)萬元。

A.0

B.200

C.300

D.400

14.實行查賬征收的個人獨資企業發生的下列支出，在計算應納稅所得額時不允許扣除的是(　　)。

A.按省級人民政府規定的標準為投資者繳納的“五險一金”

B.為從業人員按工資總額4%標準繳納的補充醫療保險

C.按規定支付的行業協會會費

D.支付給投資者的工資薪金

15.稅務師事務所承接企業所得稅匯算清繳鑒證業務，下列表述中正確的是(　　)。

A.業務的核心是納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額的計算

B.業務的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業意見

D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務處理

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