本文為大家分享2024年稅務師稅法二考前沖刺模擬試卷2，試卷內容按照考試要求設置，題型題量及出題方向模擬真實考試，幫助考生掌握做題時間、提高在規定時間內做完試卷的能力。

2024年稅務師稅法二考前沖刺模擬試卷2

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單選題節選：

一、單項選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。錯選、不選均不得分。)

1.某商貿企業2023年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發生業務招待費300萬元、業務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據企業所得稅相關規定，上述支出可計入企業籌辦費并在稅前扣除的金額是()萬元。

A.200

B.220

C.400

D.520

2.依據企業所得稅的相關規定，下列固定資產可以計提折舊的是()。

A.閑置未用的倉庫和辦公樓

B.以經營租賃方式租入的生產設備

C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

D.已提足折舊仍繼續使用的運輸工具

3.下列關于企業合并實施一般性稅務處理的說法，正確的是()。

A.被合并企業的虧損可按比例在合并企業結轉彌補

B.合并企業應按照賬面凈值確認被合并企業各項資產的計稅基礎

C.被合并企業股東應按清算進行所得稅處理

D.合并企業應按照協商價格確認被合并企業各項負債的計稅基礎

4.下列關于房地產開發企業預提(應付)費用的企業所得稅處理，正確的是()。

A.部分房屋未銷售的，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用

B.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用

C.向其他單位分配的房產還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用

D.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，可按合同總金額的30%預提費用

5.出租車駕駛員取得的下列收入屬于工資薪金所得的是()。

A.以繳納管理費方式將本人出租車掛靠在出租車經營單位從事經營取得的收入

B.從事個體出租車運營取得的收入

C.從出租車經營單位承租出租車從事運營取得的收入

D.從出租車經營單位購買出租車從事運營取得的收入

6.外籍個人從任職單位取得的下列補貼，應繳納個人所得稅的是()。

A.按合理標準取得的境內外出差補貼

B.實報實銷形式取得的伙食補貼

C.非現金形式取得的搬遷費補貼

D.現金形式取得的住房補貼

7.下列關于個人發生的公益捐贈支出金額的說法，符合個人所得稅相關規定的是()。

A.捐贈的專利技術，按照捐贈合同約定的捐贈金額確定

B.捐贈的房產，按照該房產的市場價格確定

C.捐贈的車輛，按照該車輛的凈值確定

D.捐贈的股權，按照個人持有該股權的原有價值確定

8.我國企業在境外書立的下列憑證中，應繳納印花稅的是()。

A.與D國企業簽訂收購D國土地的產權轉讓書據

B.與A國企業簽訂的在A國使用車輛的租賃合同

C.與B國企業簽訂的在B國存放樣品的倉儲合同

D.與C國企業簽訂從C國運回貨物的運輸合同

9.2023年3月底，甲企業(一般納稅人)將自建原值為800萬元的房產按市場價格出租給員工居住，2023年全年取得不含稅租金30萬元，當地房產原值減除比例為30%，則甲企業2023年度應繳納房產稅()萬元。

A.2.88

B.5.28

C.6.72

D.3.44

10.某大型制造企業土地使用權證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米、企業廠區內道路和綠化占地5萬平方米、其余為生產、辦公用地。已知當地土地使用稅年稅額為10元/平方米，該企業全年應繳納城鎮土地使用稅()萬元。

A.950

B.980

C.930

D.1000

11.按照保險合同約定，2023年8月居民個人周某應領取稅收遞延型商業養老保險的養老金收入2000元。保險機構應代扣代繳個人所得稅(　　)元。

A.240

B.150

C.60

D.400

12.中國公民鄭某于2023年2月取得股息收入9萬元，當月通過中國教育發展基金會捐款3萬元用于公益事業。鄭某的股息收入當月應繳納的個人所得稅為( )元。

A.12000

B.12400

C.16900

D.18520

13.中國居民鄒某為某單位雇員，2023年1-12月從單位取得工資55000元，2023年1-3月每月的工資收入為8000元，2023年3月份計算鄒某工資、薪金所得預扣預繳稅款時，累計減除費用是(　　)元。

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

14.對個人多次取得同一被投資企業股權的，計算部分股權轉讓的應納稅所得額時，確定轉讓股權原值采用的方法是( )。

A.先進先出法

B.加權平均法

C.后進先出法

D.移動平均法

15.居民個人取得股票期權等股權激勵的個人所得稅處理正確的是(　　)。

A.并入當年綜合所得計算納稅

B.不作為應稅所得征收個人所得稅

C.不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅

D.不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數分攤計算納稅

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