本文分享了2024年稅務師稅法二模擬試卷1，幫助考生在考前進行專項練習，把握做題時間，掌控考試；試題包含精細解析內容，考生可以提高做題效率查漏補缺，分秒必爭。

2024年稅務師稅法二模擬試卷1

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單選題節選：

一、單項選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。錯選、不選均不得分。)

1.境內某污水處理公司取得的下列財政性資金應按權責發生制原則確認企業所得稅收入的是()。

A.節能減排獎勵

B.設備購置補貼

C.按污水處理量取得補貼

D.高新技術企業認定補助

2.2024年5月，甲企業將持有的乙企業可轉換債券轉換為股票，已知該債券當初購買價100萬元，應收未收利息4萬元，相關稅費2萬元。甲企業持有轉換股票的投資成本是()萬元。

A.104

B.100

C.106

D.102

3.下列應收賬款損失，如已說明情況出具專項報告并在會計上已作為損失處理的，可以在企業所得稅稅前扣除的是()。

A.逾期3年的20萬元應收賬款損失

B.相當于企業年度收入千分之一的應收賬款損失

C.逾期2年的10萬元應收賬款損失

D.逾期1年的10萬元應收賬款損失

4.某商品零售企業(非小型企業)2023年度自行申報銷售收入2300萬元，銷售成本2318萬元，管理費用120萬元，全年虧損138萬元。因收入賬目混亂，主管稅務機關確定以成本費用為依據核定征收。核定應稅所得率為8%，該企業2023年應繳企業所得稅()萬元。

A.50.39

B.34.78

C.37.39

D.53.00

5.居民個人同時從境內外取得的下列同類所得中，應合并計算個人所得稅的是()。

A.利息、股息、紅利所得

B.財產租賃所得

C.勞務報酬所得

D.財產轉讓所得

6.居民個人按規定一次性領取稅收遞延型商業養老保險的養老金收入20000元。保險機構應扣繳的個人所得稅是()元。

A.500

B.1500

C.1800

D.450

7.個體工商戶專營下列行業取得的所得，應繳納個人所得稅的是()。

A.服務業

B.飼養業

C.養殖業

D.種植業

8.徐某依照法定年齡退休，按季度領取企業年金9300元，應繳納個人所得稅()元。

A.129

B.300

C.720

D.27.9

9.某外國企業未在中國境內設立經營機構，2023年6月將商標許可權轉讓給境內某企業使用，取得含稅特許權使用費10.6萬元，該外國企業應繳納企業所得稅()萬元。

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

10.下列合同中，應計算繳納印花稅的是()。

A.養老服務機構采購衛生材料書立的買賣合同

B.國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同

C.保險公司與農業生產者簽訂的農業保險合同

D.個人出租住房簽訂的租賃合同

11.計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是()。

A.個人購買的互助型醫療保險支出

B.個人購買的稅收遞延型商業養老保險支出

C.個人繳付符合國家規定的企業年金支出

D.個人購買符合國家規定的商業健康保險支出

12.根據個人所得稅的相關規定，下列關于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是()。

A.個體工商戶為業主本人支付的商業保險金，可以在稅前扣除

B.個體工商戶被稅務機關加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

C.個體工商戶按照規定繳納的行政性收費，按實際發生額在稅前扣除

D.個體工商戶發生的經營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除

13.某企業雇員陳某2020年5月31日與企業解除勞動合同關系，陳某在本企業工作年限8年，領取經濟補償金350000元。假定當地上年度職工平均工資為50000元，對于該筆經濟補償金，陳某應繳納的個人所得稅為()元。

A.23080

B.37080

C.42080

D.51080

14.某內地個人投資者于2024年6月通過滬港通投資在香港聯交所上市的H股股票，取得股票轉讓差價所得和股息紅利所得。下列有關對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是()。

A.股票轉讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅

B.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅

C.取得的股息紅利由中國證券登記結算有限責任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅

D.股票轉讓差價所得暫免征收個人所得稅

15.國際稅收產生的基礎是()。

A.跨境貿易和投資等活動的出現

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果

D.國家間對商品服務、所得和財產課稅的制度差異

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