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2024年稅務(wù)師考試稅法一章節(jié)習(xí)題：第二章第十二節(jié)征收管理

【1-單選題】下列增值稅納稅人中，以l個月為納稅期限的是( )。

A.商業(yè)銀行

B.財(cái)務(wù)公司

C.信托投資公司

D.保險(xiǎn)公司

【答案】D

【解析】銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社以1個季度為納稅期。保險(xiǎn)公司可以1個月為納稅期。

【2-單選題】以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯誤的是( )。

A.固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

B.非固定業(yè)戶在其居住地或機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

C.進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D.固定業(yè)戶總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：非固定業(yè)戶銷售貨物或勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【3-單選題】下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說法中，錯誤的是( )。

A.出租2016年5月l日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

B.銷售2016年5月1日后外購的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售其2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳稅款

D.跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款

【答案】C

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的預(yù)收款，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款。

【4-多選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。

A.采用賒銷方式銷售機(jī)器設(shè)備的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

E.以預(yù)收款方式銷售貨物(除特殊情況外)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

【答案】ABDF

【解析】選項(xiàng)C：提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

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