2022年稅務師稅法每日一題(9月19日)


《財務與會計》(多選)
下列關于增值稅會計核算的表述中,正確的有( )。(2018年)
A.“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”記錄企業月終轉出當月應繳未繳的增值稅額
B.“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”記錄企業按規定準予減免的增值稅額
C.“應交稅費——預交增值稅”核算企業轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,以及其他按規定應預繳的增值稅額
D.“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”記錄企業當月已繳納的增值稅額
E.“應交稅費——未交增值稅”期末借方余額反映未繳的增值稅額,貸方余額反映多繳的增值稅額
【答案】A、B、C、D
【答案解析】選項A,“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”記錄一般納稅人月度終了轉出當月應繳未繳的增值稅額;選項B,“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額;選項C,“應交稅費——預交增值稅”記錄一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額;選項D,“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”記錄一般納稅人已繳納的當月應繳增值稅額;選項E,“應交稅費——未交增值稅”期末借方余額反映多繳增值稅,貸方余額反映未繳增值稅。
《涉稅服務實務》(單選)
下列各項中,屬于“應交稅費——應交增值稅”三級專欄的是( )。
A.進項稅額
B.待認證進項稅額
C.待抵扣進項稅額
D.代扣代交增值稅
【答案】A
【答案解析】 選項A:屬于“應交稅費——應交增值稅”三級借方專欄。選項BCD:屬于“應交稅費”二級明細科目。
《涉稅服務相關法律》(多選)
下列民事權利中,屬于支配權的有( )。(2017年)
A.債權
B.物權
C.人身權
D.抗辯權
E.知識產權
【答案】B、C、E
【答案解析】 (1)選項A:屬于請求權。(2)選項D:屬于形成權。
《稅法二》(多選)
在國際稅收中,常設機構利潤范圍的確定方法有( )。
A.歸屬法
B.核定法
C.引力法
D.分配法
E.獨立計算法
【答案】A、C
【答案解析】常設機構的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法;利潤的計算通常采用分配法和核定法。
《稅法一》(多選)
下列屬于城市維護建設稅計稅依據的有( )。
A.進口環節繳納的增值稅
B.進口環節繳納的關稅
C.進口環節繳納的消費稅
D.國內銷售環節繳納的消費稅
E.出口環節繳納的增值稅
【答案】D、E
【答案解析】城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額,不包括關稅。海關對進口產品代征的增值稅、消費稅也不征收城市維護建設稅。
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