《財務與會計》(多選)

下列關于增值稅會計核算的表述中，正確的有(　　)。(2018年)

A.“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”記錄企業月終轉出當月應繳未繳的增值稅額

B.“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”記錄企業按規定準予減免的增值稅額

C.“應交稅費——預交增值稅”核算企業轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按規定應預繳的增值稅額

D.“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”記錄企業當月已繳納的增值稅額

E.“應交稅費——未交增值稅”期末借方余額反映未繳的增值稅額，貸方余額反映多繳的增值稅額

【答案】A、B、C、D

【答案解析】選項A，“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”記錄一般納稅人月度終了轉出當月應繳未繳的增值稅額;選項B，“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額;選項C，“應交稅費——預交增值稅”記錄一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額;選項D，“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”記錄一般納稅人已繳納的當月應繳增值稅額;選項E，“應交稅費——未交增值稅”期末借方余額反映多繳增值稅，貸方余額反映未繳增值稅。

《涉稅服務實務》(單選)

下列各項中，屬于“應交稅費——應交增值稅”三級專欄的是(　　)。

A.進項稅額

B.待認證進項稅額

C.待抵扣進項稅額

D.代扣代交增值稅

【答案】A

【答案解析】 選項A：屬于“應交稅費——應交增值稅”三級借方專欄。選項BCD：屬于“應交稅費”二級明細科目。

《涉稅服務相關法律》(多選)

下列民事權利中，屬于支配權的有(　　)。(2017年)

A.債權

B.物權

C.人身權

D.抗辯權

E.知識產權

【答案】B、C、E

【答案解析】 (1)選項A：屬于請求權。(2)選項D：屬于形成權。

《稅法二》(多選)

在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有(　　)。

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨立計算法

【答案】A、C

【答案解析】常設機構的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法;利潤的計算通常采用分配法和核定法。

《稅法一》(多選)

下列屬于城市維護建設稅計稅依據的有(　　)。

A.進口環節繳納的增值稅

B.進口環節繳納的關稅

C.進口環節繳納的消費稅

D.國內銷售環節繳納的消費稅

E.出口環節繳納的增值稅

【答案】D、E

【答案解析】城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額，不包括關稅。海關對進口產品代征的增值稅、消費稅也不征收城市維護建設稅。

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