【2021年稅務師考試倒計時17天】

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一、單項選擇題

依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的是(　　)。

A.逾期三年以上的應收款項，企業有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債、連續三年虧損或連續停止經營三年以上的，并能認定三年內沒有任何業務往來，可以認定為損失

B.房地產開發企業經濟適用房開發項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%

C.在采取特別納稅調整時，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

D.企業通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為

參考答案：A

下列關于契稅的納稅義務發生時間，說法不正確的是(　　)。

A.納稅人轉讓房屋的，納稅義務發生時間為納稅人簽訂房屋權屬轉移合同的當天

B.納稅人轉讓房屋的，納稅義務發生時間為納稅人取得房產證的當天

C.納稅人轉讓土地使用權的，納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地權屬轉移合同的當天

D.納稅人轉讓土地使用權的，納稅義務發生時間為納稅人取得其他具有土地權屬轉移合同性質憑證的當天

參考答案：B

下列表述中，符合個人所得稅法規定的是(　　)。

A.個體工商戶從聯營企業分回的利潤應并入其經營所得一并繳納個人所得稅

B.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得免征個人所得稅

C.個人合伙企業支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據實扣除

D.個人獨資企業的投資者的工資允許在個人所得稅前扣除

參考答案：B

根據車船稅法的有關規定，跨省、自治區、直轄市使用的車船，納稅地點為(　　)。

A.車船的使用地

B.車船的登記地

C.車船的所在地

D.由省級人民政府確定

參考答案：B

下列各項中，關于企業所得稅所得來源的確定表述正確的是( )。

A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定

參考答案：B

某航空公司占用林地2萬平方米用于辦公樓建設，另占用經濟林地4萬平方米用于建設飛機場跑道和停機坪，所占耕地適用的定額稅率為15元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅(　　)萬元。

A.20

B.28

C.38

D.25

參考答案：C

關于印花稅的稅務處理，下列處理錯誤的是(　　)。

A.技術服務合同應按“技術合同”征收印花稅

B.會計業務咨詢合同屬于技術咨詢合同，應按“技術合同”征收印花稅

C.以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花

D.金融機構之間同業拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花

參考答案：B

二、多項選擇題

下列捐贈可以全額從個人所得稅應納稅所得額中扣除的有(　　)。

A.個體工商戶通過非營利的社會團體，對中國教育發展基金會的捐款

B.個人通過國家機關，對農村義務教育的捐贈

C.個人通過非營利的社會團體，對貧困山區的捐贈

D.個人獨資企業通過公益性社會團體，向農村小型醫院捐贈

E.個人通過非營利的社會團體，向紅十字事業的捐贈

參考答案：ABE

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