《財務與會計》

【單項選擇題】

2019年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2044.75萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發行日為2019年1月1日，系到期一次還本付息債券，期限為5年，票面年利率為5%，實際年利率為4%。甲公司將該債券劃分為以攤余成本計量的金融資產核算。不考慮其他因素，2019年12月31日該項金融資產的賬面價值為(　　)萬元。

A.2000

B.2054.75

C.2136.94

D.2036.94

【正確答案】C

【答案解析】

因該項債券系到期一次還本付息債券，故2019年12月31日該項金融資產的賬面價值=(2044.75+10)×(1+4%)=2136.94(萬元)。

會計分錄如下：

借：債權投資—成本 2000

—利息調整 54.75

貸：銀行存款 2054.75

初始入賬價值為2054.75萬元。

借：債權投資—應計利息 100

(2000×5%)

貸：投資收益 82.19(2054.75×4%)

債權投資—利息調整 17.81

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

個體工商戶的各種賬簿、記賬憑證、報表等資料應當保存(　　)年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【正確答案】B

【答案解析】各種賬簿、記賬憑證、報表等資料應當保存10年。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于訴訟時效中止法定事由的有(　　)。

A.權利人向義務人提出履行請求

B.義務人請求延期履行

C.權利人被義務人控制

D.無民事行為能力人沒有法定代理人

E.義務人同意履行

【正確答案】CD

【答案解析】在訴訟時效期間的最后6個月內，因下列障礙，不能行使請求權的，訴訟時效中止：(1)不可抗力;(2)無民事行為能力人或者限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權;(3)繼承開始后未確定繼承人或者遺產管理人;(4)權利人被義務人或者其他人控制;(5)其他導致權利人不能行使請求權的障礙。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列房產中，需要計算繳納房產稅的有(　　)。

A.公園內附設的照相館用房

B.老年服務機構自用的房產

C.個人用于自己居住的住房

D.房地產開發企業對外出租的新建商品房

E.企業辦的醫院自用的房產

【正確答案】AD

【答案解析】選項A：公園、名勝古跡中附設的營業單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，應征收房產稅;選項D：房地產開發企業建造的商品房，在出售前不征收房產稅，但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房，應按規定征收房產稅;選項BCE：均免征或暫免征收房產稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是(　　)。

A.房地產開發企業發生的期間費用可以據實扣除

B.房地產開發企業發生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發費用不得扣除

C.房地產開發企業發生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產開發企業發生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除

【正確答案】D

【答案解析】選項A：期間費用不得據實扣除，而是按規定的計算方法扣除;選項B：不能提供金融機構證明的，允許扣除的房地產開發費用=(取得土地使用權所支付的金額+開發成本)×10%以內;選項C：土地閑置費不得扣除。

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