【2021年稅務師考試倒計時19天】

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一、單項選擇題

按《營業稅暫行條例實施細則》的規定，企業下列應稅行為中屬于營業稅混合銷售的是(　　)。

A.臺球館提供臺球娛樂項目同時銷售的飲料、毛巾

B.批發企業銷售貨物并實行送貨上門

C.商場零售商品并附設快餐城提供就餐服務

D.飯店開設餐廳從事餐飲服務并附設商場銷售貨物

參考答案：A

境內企業提供的下列應稅服務，可以適用增值稅零稅率的是(　　)。

A.從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監管區域及場所

B.從國內海關特殊監管區域及場所載運旅客或貨物至國內其他地區或者國內海關特殊監管區域及場所

C.向國內海關特殊監管區域及場所內單位提供的研發服務、設計服務

D.提供航天運輸服務

參考答案：D

財務制度較健全、有一定經營規模的納稅人適用(　　)發票購領方式。

A.交舊購新

B.驗舊購新

C.限量供應

D.批量供應

參考答案：D

二、多項選擇題

按現行政策規定，下列關于煤炭資源稅的說法中，正確的有(　　)。

A.煤炭應稅產品包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤

B.原煤銷售額不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用

C.洗選煤銷售額不包括洗選副產品的銷售額，也不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用

D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，計算繳納資源稅

E.納稅人將其開采的原煤，自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送使用環節不繳納資源稅

參考答案：ABDE

稅務師事務所決定接受非涉稅鑒證服務業務委托的，應當與委托人簽訂業務約定書。下列關于業務約定書的表述中正確的有(　　)。

A.非涉稅鑒證服務業務約定書應當采取書面形式訂立

B.稅務師事務所及稅務師和其他專業人員，在簽訂業務約定書過程中知悉的商業秘密，無論業務約定書是否成立，均不得泄露或者不正當使用，保密是稅務師事務所的基本義務，無需在業務約定書上寫明

C.業務約定書生效后，稅務師事務所應按照有關規定向稅務機關備案

D.業務約定書生效后，服務目的、對象、時限、報告使用等基本事項發生重大變化，稅務師事務所必須和客戶重新簽訂業務約定書

E.業務約定書權利和義務終止后，簽約雙方應當履行與業務約定書終止相關的通知、協助和保密等義務

參考答案：ACE

下列關于企業所得稅的工資薪金扣除的說法中，正確的有( )。

A.企業支付給在本企業任職或與其有雇傭關系的員工的合理的現金或者非現金形式的勞動報酬支出準予據實扣除

B.國有性質的企業，其工資薪金在不超過政府有關部門給予的限額內的部分可以扣除

C.企業雇傭臨時工、實習生所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，并可以按規定在企業所得稅前扣除

D.對工資、薪金合理性判斷時，應考慮企業是否依法履行代扣代繳個人所得稅義務

E.企業所得稅前扣除的工資包括基本工資、獎金、加班工資，年終加薪、補貼要作為福利費計算扣除

參考答案：ABCD

納稅人有下列( )行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

A.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

B.納稅人轉借、偽造稅務登記證件的

C.未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的

D.未按照規定期限申報辦理注銷稅務登記的

E.偷稅數額巨大且占應納稅額30%以上的

參考答案：ACD

下列普通或專用發票，應到地方稅務局領購的有(　　)。

A.商品房銷售專用發票

B.機動車專項修理專用發票

C.廣告業統一發票

D.商業統一發票

E.社會服務業統一發票

參考答案：ACE

在進行營業稅納稅審核時，發現企業的下列問題，下列說法錯誤的有( )。

A.保險公司如采用收取儲金方式取得經濟利益的，其“儲金業務”的營業額，為納稅人在納稅期內的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率

B.同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅年度內可以相抵。但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度

C.金融經紀業務和其他金融業務的營業額為手續費(傭金)類的收入，暫不包括價外收取的代墊、代收、代付費用(如郵電費、工本費)

D.納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業額的，其營業額的人民幣折合率可以選擇營業額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價，確定后6個月內不得變更

E金融機構往來業務和出納長款收入都是不征收營業稅

參考答案：CD

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