《財務與會計》

【單項選擇題】

長江公司系增值稅一般納稅人，2017年年末盤虧一批原材料，該批原材料購入成本為120萬元，購入時確認進項稅額為20.4萬元。經查，盤虧系管理不善被盜所致，確認由相關責任人賠償20萬元。假定不考慮其他因素，確認的盤虧凈損失對2017年度利潤總額的影響金額為(　　)萬元。(2018年)

A.160.4

B.140.4

C.100.8

D.120.4

【正確答案】D

【答案解析】因管理不善原因導致的存貨盤虧，購入時的增值稅進項稅額不可以抵扣，應作進項稅額轉出處理，則確認的盤虧凈損失對2017年度利潤總額的影響金額=120+20.4-20=120.4(萬元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

按照法律、法規以及依據法律、法規制定的相關規定要求，對涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明，并出具書面專業意見的涉稅專業服務是(　　)。(2020年)

A.涉稅鑒證

B.納稅情況審查

C.其他稅務事項代理

D.納稅申報代理

【正確答案】A

【答案解析】無

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據行政訴訟法律制度的規定，下列關于訴訟期間行政行為不停止執行的表述中，正確的有(　　)。

A.被告認為需要停止執行的，停止執行

B.行政行為的執行會造成難以彌補的損失，并且停止執行不損害國家利益、社會公共利益，根據原告或者利害關系人的申請，人民法院裁定停止執行

C.人民法院認為行政行為的執行會給國家利益、社會公共利益造成重大損害的，停止執行

D.當事人對停止執行或者不停止執行的裁定不服的，不可以再申請復議

E.人民法院認為行政行為的執行會給第三人利益造成重大損害的，停止執行

【正確答案】ABC

【答案解析】(1)選項CE：此處注意區分是給“國家利益、社會公共利益”而不是“第三人利益”造成重大損害，所以選項E錯誤，選項C正確。(2)選項D：當事人對停止執行或者不停止執行的裁定不服的，可以申請復議一次。

《稅法二》

【單項選擇題】

跨國從事表演的藝術家，其所得來源地稅收管轄權判定標準是(　　)。(2019年)

A.停留時間標準

B.固定基地標準

C.所得支付者標準

D.演出活動所在國標準

【正確答案】D

【答案解析】無

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關于金銀首飾應納消費稅的表述中，正確的有( )。(★)

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅

B.帶料加工的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅

C.金銀首飾的清理、修理收入應該在零售環節繳納消費稅

D.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按同類新金銀首飾的不含增值稅的價款確定計稅依據征收消費稅

E.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按成套消費品的銷售金額征收消費稅

【正確答案】AE

【答案解析】選項AD：納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅。選項B：帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅;沒有同類金銀首飾銷售價格，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-金銀首飾消費稅稅率)。選項C：金銀首飾的清理、修理收入不屬于消費稅的征稅范圍。

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