單項選擇題

1.根據城市維護建設稅的現行規定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據的是(　)。

A企業繳納的企業所得稅

B企業拖欠消費稅加收的滯納金

C個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D外資商場偷逃的增值稅稅金

參考答案：D

2.某市一卷煙廠委托市區一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費7600元(不含增值稅)，受托方無同類雪茄煙的市場銷售價格。受托方應代收代繳的城建稅為(　)元。(雪茄煙消費稅率為36%)

A1536.70

B1436.14

C2199.09

D1940.00

參考答案：C

3.下列關于教育費附加的說法，不正確的是(　)。

A某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計稅依據繳納教育費附加

B李某下崗失業后開小吃店，2014年5月10日領取稅務登記證，2017年5月10日起繳納教育費附加

C某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

參考答案：C

4.下列關于教育費附加和地方教育附加相關規定的表述，錯誤的是(　)。

A教育費附加名義上是一種專項資金，但實質上具有稅的性質

B地方教育附加的征收標準統一為單位和個人(包括外商投資企業.外國企業和外籍個人)實際繳納的增值稅.消費稅稅額的3%

C對海關進口的產品征收的增值稅.消費稅，不征收教育費附加

D對由于減免增值稅.消費稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加

參考答案：B

5.某外貿公司(位于縣城，為一般納稅人)，2017年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;內銷產品實際繳納增值稅200萬元;本月將一處閑置的廠房轉讓，取得不含稅收入550萬元，2016年1月購入該廠房時支付不含稅價款360萬元.各種稅費12萬元。該公司銷售不動產按簡易辦法計稅。該公司本月應納城市維護建設稅及教育費附加(　)萬元。

A21.44

B17.84

C17.60

D16.76

參考答案：D

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