單選題

1.計算個人獨資企業的所得稅時，下列費用不得在稅前扣除的是(　)。

A.企業繳納的行政性收費

B.投資者的親屬就職于該獨資企業而取得的工資薪金

C.企業生產經營所得和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產折舊費

D.企業計提的壞賬準備金

『正確答案』D

『答案解析』企業計提的壞賬準備金不得稅前扣除。

2.2017年6月農村居民陳某因受災住宅倒塌，經批準占用150平方米耕地新建住宅，當地耕地占用稅稅率為20元/平方米。陳某應繳納耕地占用稅(　)元。

A.0

B.1500

C.3000

D.4000

『正確答案』B

『答案解析』農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=150×20×50%=1500(元)

3.2017年3月某公司在郊區新建設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校，當地耕地占用稅稅額為20元/平方米。該公司應繳納耕地占用稅(　)元。

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

『正確答案』A

『答案解析』學校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)

4.某個人獨資企業2017年自行計算的生產經營費用50萬元，該企業的生產經營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資且允許稅前扣除的生產經營費用為(　)元。

A.0

B.25

C.20

D.30

『正確答案』A

『答案解析』投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除，生活費用同經營費用難以劃分的，則全部視同生活費用，不允許扣除，所以是0。

5.2017年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價80萬元的一套住房以50萬元的價格出售給田某。田某取得該住房應繳納個人所得稅(　)元。

A.21500

B.37500

C.52440

D.73995

『正確答案』D

『答案解析』(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數1005。應繳納個人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)

6.下列關于個人取得境內上市公司股票期權稅務處理中，正確的是(　)。

A.行權后分得股息，按工資薪金所得適用稅目

B.股票期權行權后轉讓股票凈收入免征個人所得稅

C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按財產轉讓所得繳納個人所得稅

D.行權時的行權價與施權價之間的差額，按股息紅利所得繳納個人所得稅

『正確答案』B

『答案解析』選項B的說法符合題意，轉讓境內上市公司股票免稅。

7.2017年某個體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價格為5萬元的商品

用于家庭成員消費;當年取得銀行利息收入1萬元，轉讓股票取得轉讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業務宣傳費限額為(　)萬元。

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

『正確答案』B

『答案解析』年銷售(營業)收入=40+5=45(萬元)，廣告費的扣除限額= 45×15%=6.75(萬元)

8.下列屬于來自中國境內所得的是(　)

A.居民納稅人轉讓非專利技術在中國境外使用的所得;

B.中國人在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得;

C.將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得;

D.轉讓中國境內的建筑物給外國人取得的所得

『正確答案』D

『答案解析』選項A、C，資產的使用地未在中國境內，因此不是境內所得;選項B，的勞務發生地未在境內，因此不是境內所得。

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