稅務師行業:山東省稅務部門推出稅收老師顧問制度
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“有了稅收老師顧問服務，我們心里更踏實了，不懂的地方可以隨時咨詢，對于未來的發展也更有信心!”近日，面對國家稅務總局淄博高新技術產業開發區稅務局稅收老師顧問團隊送來的《稅務風險防控建議書》，山東超越輕工制品有限公司財務經理張玉珍不禁發出了這樣的感嘆。
張玉珍所說的“稅收老師顧問服務”，指的是山東省稅務局自今年3月起推出的一項創新性納稅服務舉措——稅收老師顧問制度。談及對該服務的感受，不少納稅人認為其精準、高效、貼心，并紛紛表示“希望稅收老師顧問服務能一直延續下去”。那么，稅收老師顧問服務究竟有何特點?為何能獲得納稅人的青睞?
聯合“會診”
系統根治“疑難雜癥”
據記者了解，稅收老師顧問制度最顯著的特點之一，是打破了稅務系統內部人才使用的地域限制和部門藩籬，將分散于不同部門的公職律師、稅務師、注冊會計師和業務骨干等專業人才集結在一起，組成稅收老師顧問團隊，精準、高效、系統地為企業解決復雜涉稅難題。“就好比去醫院看病，有些疑難雜癥并非身體某一個部位的問題，而是多個部位的系統性問題，稅收老師顧問就像各科室的醫生進行老師聯合會診。”全程參與稅收老師顧問制度建設的山東省稅務局政策法規處干部蘇苗說。
提起稅收老師顧問提供的聯合“會診”服務，世茂集團山東地區公司財務負責人王連江贊不絕口。她告訴記者，山東世茂公司的某開發項目遇到一個棘手的歷史遺留問題——由于項目2014年拿地之初的合作模式問題，導致項目部分成本認定不一。因涉及營業稅、土地增值稅和企業所得稅等多個稅種，情況比較復雜。“今年新冠肺炎疫情發生后，若該問題不能解決，將對項目經營造成影響。”王連江說。
了解到相關情況后，濟南市稅務局組建了稅收老師顧問團隊，迅速為企業提供一對一服務，團隊中的政策法規老師、各稅種業務老師等集結在一起進行聯合“會診”，共同梳理該項目的具體建設過程，研究問題產生的來龍去脈，探討項目的業務實質及適用的稅收政策，還與當地自然資源局等部門溝通聯系，獲取外部資料和憑證。
經過近兩個月的詳細調研、取證和商討后，稅收老師顧問團隊從土地增值稅、企業所得稅的處理等方面拿出了“會診”方案，從而幫助企業解決了難題，為企業在當地的投資發展創造了更良好的條件。
注重“治未病”
防范潛在稅務風險
稅收老師顧問制度的另一大特點，是將稅務系統的人才資源優勢與數據資源優勢等充分融合，在為企業解決涉稅難題的同時，還注重“治未病”，幫助企業及時防范潛在的稅務風險。
濟南翼菲自動化科技有限公司是一家集工業機器人研發制造、控制系統開發和自動化系統集成于一體的高新技術企業。今年初，受疫情影響，翼菲公司的供應商無法及時開具進項發票，也無法提供相關財務原始憑據，致使企業不能及時進行財務核算和計算進項稅額。同時，疫情導致大量應收貨款難以收回，如果按銷售收入計算銷項稅額申報納稅，將帶來較大的資金壓力，影響企業復工復產的進程。
濟南高新技術產業開發區稅務局稅收老師顧問團隊迅速行動，詳細調研企業的經營現狀、核對相關信息、測算稅款數據，幾易其稿，制定了全面、系統的方案——一方面根據政策規定，為翼菲公司辦理延期申報;另一方面，針對企業資金緊張的情況，迅速為其辦理107萬元增值稅留抵退稅，解了企業的燃眉之急。
在為企業制定這一方案時，稅收老師顧問結合翼菲公司正在籌備上市的情況，在落實稅收優惠政策的同時，幫助企業進一步提高稅會處理水平，防范潛在涉稅風險，為其下一步沖刺IPO打下良好基礎。
“線上+線下”
全程助力企業轉型
從服務方式和服務效果來看，稅收老師顧問制度還有一個鮮明的特點，就是綜合運用稅收大數據、移動互聯網和現場精準輔導等“線上+線下”方式，幫助企業高效解決涉稅問題，并將服務范圍延伸到企業的業務前端，全程助力企業業務的轉型創新，從而讓服務發揮更大價值。
對此，山東禮季和食品有限公司總經理季永旺感觸頗深。該公司是一家旅游食品加工企業，幾個月前，平陰縣稅務局稅收老師顧問團隊通過稅收數據分析發現，該公司的銷售收入與財務報表中的庫存商品余額比例存在異常——其庫存商品占全年銷售收入比例高達93%，而食品生產行業的正常比例應該在20%~40%之間，該公司可能存在少申報收入的涉稅風險。
針對這一情況，稅收老師顧問團隊立即對企業進行調研和輔導。原來，禮季和公司前期與承銷商簽訂了臨期商品無條件退換協議，今年初疫情發生后，旅游業遭遇“寒冬”，旅游食品銷售也被迫按下“暫停鍵”，承銷商將大量臨期商品集中退回，而企業財務人員對于資產損失的會計和稅務處理不熟悉，因此導致財務報表中的庫存商品占比異常。稅收老師顧問對企業進行“手把手”輔導，幫助企業將已報廢銷毀的產品由庫存商品轉為資產損失處理，讓庫存商品占比回歸到了合理區間，及時防范了稅務風險。
在輔導企業解決資產損失處理難題的同時，稅收老師顧問還了解到，禮季和公司為了渡過疫情難關，正進行業務轉型，準備減少旅游食品生產，進軍鋁材行業。對此，稅收老師顧問一方面為企業系統性地梳理鋁材行業適用的稅收政策，指導企業加強合規管理;另一方面則對企業出資設立鋁材公司的各個方案進行深入研究、為其出謀劃策，助力新業務更順暢地落地。最終，在稅收老師顧問的全程輔導下，該公司順利注冊成立了山東永和鋁業有限公司，為企業整體走出困境、實現健康長遠發展奠定了良好基礎。
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