單選題

1.稅務師執業時，遇有下列(　)情形，應當拒絕出具有關報告。

A.委托人對重要涉稅事項的處理會損害報告使用人或其他利害關系人的合法權益的

B.委托人示意其作不實報告或不當證明的

C.委托人故意不提供有關資料和文件的

D.委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規及有關規定相抵觸的

E.委托人有其他不合理的要求，致使稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的

『正確答案』BCE

『答案解析』選項AD應在出具報告時，予以指明，而不是拒絕出具有關報告的情形。

2.下列稅務代理情形中，委托方可以單方終止代理行為的是(　)。

A.稅務師事務所為委托方更換稅務師

B.稅務師事務所解體

C.稅務師事務所被注銷資格

D.稅務師事務所因經營不善破產

E.稅務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務

『正確答案』BCDE

『答案解析』委托方在代理期限內可單方終止代理行為的情形：(1)稅務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務;(2)稅務師事務所被注銷資格;(3)稅務師事務所破產、解體或被解散。

3.下列各項中，稅務師事務所在代理期限內可單方面終止代理行為的有(　)。

A.委托人要求降低稅務代理費用，稅務師事務所認為無法承受的

B.委托人提供虛假的生產、經營情況和財務會計報表，造成代理錯誤的

C.委托人投資方發生重大變化，稅務師事務所認為稅務代理關系無法繼續的

D.委托人授意稅務代理執業人員實施違反國家法律、行政法規的行為，經勸告仍不停止其違法活動的

E.委托方解體

『正確答案』BDE

『答案解析』稅務師事務所在代理期限內可單方終止代理行為的情形：

(1)委托人死亡或解體、破產;

(2)委托人自行實施或授意稅務代理人員實施違反國家法律、法規行為，經勸告仍不停止其違法活動的;

(3)委托方提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的。

4.根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的有關規定，稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，下列處理正確的是(　)。

A.由稅務代理人補繳應納稅款、滯納金、罰款

B.由納稅人補繳應納稅款，由稅務代理人補繳相關的稅收滯納金、罰款

C.由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金

D.對稅務代理人處2000元以下的罰款

E.對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

『正確答案』CE

『答案解析』稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

5.依據《注冊稅務師管理暫行辦法》的有關規定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的稅務師和稅務師事務所，下列處罰措施中，對其適用的有(　)。

A.給予警告并處5萬元罰款

B.撤銷執業備案或者收回執業證

C.處1000元以上5000元以下罰款

D.給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款

E.向社會公告

『正確答案』DE

『答案解析』稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下的罰款，并向社會公告。

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