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多選題

1、下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。

A、房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的

B、合作建房后出售房產的合作企業

C、轉讓國有土地使用權的企業

D、房地產的代建行為

E、房地產的繼承

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅的納稅人。選項D，對于房地產開發公司而言，雖然取得了收入，但是沒有發生房地產權屬的轉移，其收入屬于勞務收入性質，所以房地產的代建行為不屬于土地增值稅征稅范圍;選項E，房地產的繼承雖然發生了權屬變更，但是房產產權、土地使用權的原所有人并沒有因為權屬變更而卻的任何收入，所以房產繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍。

2、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征稅的有( )。

A、國家依法征用、收回的房地產

B、房地產開發企業將開發產品轉為自用，且產權未發生轉移

C、房地產開發企業將開發產品對外投資

D、合作建房建成后分房自用的

E、企業出租給個人用于經營的房屋

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產。

3、下列項目中屬于房地產開發成本的有( )。

A、土地征用及拆遷補償費

B、公共配套設施費

C、銷售過程中發生的銷售費用

D、開發小區內的道路建設費用

E、周轉房攤銷

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C計入開發費用中扣除。

4、房地產開發公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有( )。

A、取得土地使用權繳納的契稅

B、占用耕地繳納的耕地占用稅

C、銷售過程中發生的銷售費用

D、開發小區內的道路建設費用

E、支付建筑人員的工資福利費

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項A、B、D、E作為開發成本可加計扣除;選項C作為開發費用，不得加計扣除。

5、轉讓舊房地產及建筑物的扣除項目包括( )。

A、舊房及建筑物的入賬成本價

B、舊房及建筑物的重置成本價

C、舊房及建筑物的評估價格

D、轉讓環節繳納的稅款

E、取得土地使用權時按國家統一規定繳納的有關費用

【正確答案】CDE

【答案解析】根據稅法規定，出售舊房及建筑物的，應按評估價格計算扣除項目的金額。轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。

以上內容是2020年稅務師考試《稅法二》練習題：土地增值稅免稅，供大家練習，請持續關注!為方便考生，我們提供更多稅務師免費試題資料及備考技巧，詳情點擊下方按鈕查看。