稅務師行業動態：更大規模減稅降費顯現多重功效
瀏覽
收藏
實施更大規模減稅降費是中央作出的重大決策部署，力度規模之大、惠及范圍之廣、優惠方式之多均前所未有。
2019年全年減稅降費超過2.3萬億元，今年一季度全國累計減稅降費7428億元。其中，2020年新出臺支持疫情防控和經濟社會發展的稅費優惠政策新增減稅降費3182億元;2019年更大規模減稅降費政策在2020年繼續實施形成的減稅降費4246億元。
各項政策措施落地生根、成效逐步顯現，對推進國家治理體系和治理能力現代化具有多重意義，產生深遠影響。
促進市場營商環境優化
稅負水平是事關市場主體切身利益、影響企業和人民群眾獲得感的重要因素，是評價營商環境的重要指標。減稅降費正是刀刃向內、壯士斷腕的改革，動政府的存量利益，以政府過緊日子，幫助企業和人民群眾過好日子。
從微觀主體稅負看，各行業企業稅負均實現了只減不增，各有不同程度下降。其中，2019年民營重點稅源企業稅負同比下降1.18個百分點;從主要稅種稅率看，改革后的增值稅高檔稅率(13%)顯著低于歐洲發達國家和新興市場國家水平(平均約19%)。
從宏觀稅負看，近年來我國宏觀稅負持續降低，不僅顯著低于發達國家，而且略低于發展中國家水平，2019年又同比下降1.07個百分點，既進一步減輕市場主體稅負、優化營商環境，又倒逼政府優化收支結構、厘清職能邊界、創新行政方式、提高行政效能，推動政府與市場關系在更高水平上進一步重塑。
世界銀行發布的《2020年營商環境報告》顯示，中國的總體排名比上年提升15位，名列第31，取得了該報告發布以來的最好名次。其中，減稅降費有關措施被該報告列為8項營商環境改革亮點之一。
有效應對經濟下行
減稅降費是積極財政政策的關鍵性內容，是頂住經濟下行壓力的重要舉措，為保持經濟運行在合理區間提供了重要支撐。
一是穩定經濟預期。有關調查數據顯示，2019年末，70.9%的納稅人對未來生產經營預期看好，較2019年上半年提高3.5個百分點，有力提振了市場主體信心。
二是提高盈利水平。據測算，減稅降費拉動2019年制造業企業營業收入利潤率增長2.38個百分點。
三是拉動消費增長。2019年，個人所得稅改革新增減稅4604億元，累計人均減稅1842元，有數據顯示將帶來3300億元左右的新增消費，拉動居民消費增長0.86～0.90個百分點。
四是助力就業穩定。據測算，減稅降費帶動2019年民營經濟就業增長2.02%。有關調查數據顯示，有53.1%的企業表示減稅降費政策促進企業增加雇用員工或提高員工工資。
五是增強投資意愿。2019年數據顯示，45.64%的制造業納稅人表示要將享受的減稅降費紅利用于增加投資。
推動經濟高質量發展
減稅降費是深化供給側結構性改革的重要舉措，推動了經濟高質量發展。
一是鞏固了降成本成果。2019年，制造業重點稅源企業稅負同比降低0.7個百分點，年納稅500萬元以上的重點稅源企業稅負同比降低0.54個百分點，年納稅1億元以上的大型企業集團稅負同比下降0.19個百分點，實實在在地降低了各類市場主體的稅費成本。
二是增強了市場主體活力。數據顯示，2019年，全國新增市場主體辦理過涉稅事項的有1039萬戶，月均新增86.6萬戶。有關調查數據顯示，55.1%的納稅人表示減稅降費紅利將用于加大研發、技術改造或擴大再生產。大眾創業意愿和企業發展活力均進一步增強。
三是提升了產業鏈創新力。2019年重點稅源企業研發費用同比增長18.3%，增幅較2018年提高2.4個百分點。
培植壯大長遠財源
減稅降費是成本更低、效率更高、更可持續的積極財政政策，也是頂住經濟下行壓力最直接、最公平、最普惠、最有效的辦法。與擴大政府投資相比：
從作用路徑看，減稅降費不是先把稅從納稅人手中收上來，再用于項目投資，而是直接降低企業稅費負擔，增厚企業利潤，激發市場主體活力。
從資金效率看，減稅降費不是由政府將資金分配到各部門、再分配給相關企業，而是由納稅人根據市場需要進行投資或消費，資金利用效率更高。
從公平程度看，減稅降費不是人為分配“蛋糕”，是通過制定統一規范、公開透明的政策標準來實施，政策面前一律平等，符合條件的納稅人均可享受。
從作用時效看，減稅降費不是為解決一時的困難搞“大水漫灌”式強刺激，而是圍繞激發市場活力，持續推動結構性改革，實現經濟高質量發展。減稅降費雖然帶來了暫時的財政困難，但涵養了稅源，做大了稅基，換取的是長遠的財政可持續增長。
據財稅部門測算，減稅降費可拉動當年GDP增長0.8個百分點，拉動固定資產投資增長0.5個百分點，拉動社會消費品零售總額增長1.1個百分點。2019年，我國GDP實現6.1%的增長，其中減稅降費做出了非常重要的貢獻。
提升財稅治理能力
實施更大規模減稅降費政策與財稅改革整體推進，有效提升了財政特別是稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。
一是與稅制改革協同推進。更大規模減稅降費涉及12個稅種，其中的重頭戲如深化增值稅改革、個稅改革等都是通過改革手段實施、法治方式推進，多個減稅政策上升到稅法層面，形成了更加有力有效的長遠制度安排，直接稅制度更加完善，稅收調節作用進一步增強。
二是與優化稅收執法方式統籌推進。取消或簡化事前管理手續，著力創新智能式、輔助型事中管理手段，探索“信用+風險”管理、落實“雙隨機一公開”等多措并舉加強事后監管，努力使廣大納稅人在更加公平規范的稅收環境中進一步增強減稅降費獲得感。
三是與健全中國特色稅式支出制度融合推進。重新構建了包括智能校驗、機生機匯、逐級會審在內的“七步走”減稅降費核算分析體系，實現申報期結束3～5個工作日左右，就能從涉及數億納稅人(含自然人)的海量數據中，高質量產出以“一戶式”為基礎，分稅種、分費種、分政策、分行業、分地區、分經濟類型的全國減稅降費數據，打造“鐵賬本、硬賬單”，這在稅收發展史上具有開創性意義，為構建中國特色稅式支出制度奠定了堅實基礎。
四是與優化中央與地方財力分配壓茬推進。著眼于保障中央與地方財力格局總體穩定，調動中央與地方兩個積極性，進一步鞏固了增值稅“五五分享”等收入劃分改革成果;按照深化增值稅改革、建立留抵退稅制度的要求，在保持留抵退稅中央與地方分擔比例不變的基礎上，合理調整優化地方間的分擔辦法，建立了更加均衡合理的分擔機制;穩步推進健全地方稅體系改革，適時調整完善地方稅稅制，培育壯大地方稅稅源，將部分條件成熟的中央稅種作為地方收入，增強地方應對更大規模減稅降費的能力。
2020年稅務師考試報名正在進行，報名成功的考生可以安心備考，環球網校提供 免費預約短信提醒服務，我們將以短信形式提醒您2020稅務師準考證打印時間，請及時預約。
以上內容是稅務師行業動態：更大規模減稅降費顯現多重功效，請持續關注!為方便考生，我們提供更多稅務師免費試題資料及備考技巧，詳情點擊下方按鈕查看。
最新資訊
- 致2025年全國稅務師職業資格考試重慶考生的一封信2025-11-13
- 2025年11月1日開始施行的稅費政策2025-10-31
- 救大命！2025年稅務師考前幾頁紙沒打的速來2025-10-28
- 中國注冊稅務師協會秘書處招聘，考下稅務師證書優先！2025-10-23
- 恭喜!年終獎稅收優惠政策延至2027年底2025-10-20
- 2025年10月1日開始施行的稅費政策2025-10-11
- 稅務師行業熱點：10月1日起火車票報銷有變2025-09-29
- 稅務師行業熱點：強制注銷公司登記新規發布！10月10日起執行！2025-09-23
- 稅務師們注意了!10月起，企業所得稅預繳將有這些變化2025-09-17
- 稅務師實務：手續費企業所得稅稅前扣除知多少？2025-09-12
打卡人數
