單選題

1.我國現(xiàn)行個人所得稅采用的稅制類型是(　　)。

A.分類所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.單一所得稅制

【答案】C

【解析】自2019年1月1日起，我國個人所得稅采用混合征收，即將工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得采用綜合征收，除這些之外的其他各項所得采用分類征收。

2.下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是(　　)。

A.個人兼職取得的收入

B.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

C.退休人員再任職取得的收入

D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入

【答案】C

【解析】選項A：個人兼職取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅;選項B：個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅;選項D：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

3.美國人約翰在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務，2019年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2019年約翰在中國境內(nèi)居住天數(shù)為(　　)天。

A.109

B.115

C.111

D.113

【答案】C

【解析】無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)。2019年約翰在中國境內(nèi)居住天數(shù)=24+31+19+27+10=111(天)。

4.下列各項中，應當按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是(　　)。

A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

C.個人出租土地使用權(quán)取得的收入

D.個人發(fā)表攝影作品取得的所得

【答案】B

【解析】選項A：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應當按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅;選項C：個人出租土地使用權(quán)取得的收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目計征個人所得稅;選項D：個人文學作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅。

5.下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的個人所得稅稅務處理的表述中，說法不正確的是(　　)。

A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅

D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

【答案】B

【解析】選項B：職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。

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