單選題

1.我國現行個人所得稅采用的稅制類型是(　　)。

A.分類所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.單一所得稅制

【答案】C

【解析】自2019年1月1日起，我國個人所得稅采用混合征收，即將工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得采用綜合征收，除這些之外的其他各項所得采用分類征收。

2.下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是(　　)。

A.個人兼職取得的收入

B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得

C.退休人員再任職取得的收入

D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入

【答案】C

【解析】選項A：個人兼職取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅;選項B：個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，按照“經營所得”項目征收個人所得稅;選項D：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

3.美國人約翰在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2019年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2019年約翰在中國境內居住天數為(　　)天。

A.109

B.115

C.111

D.113

【答案】C

【解析】無住所個人一個納稅年度內在中國境內累計居住天數，按照個人在中國境內累計停留的天數計算。在中國境內停留的當天滿24小時的，計入中國境內居住天數，在中國境內停留的當天不足24小時的，不計入中國境內居住天數。2019年約翰在中國境內居住天數=24+31+19+27+10=111(天)。

4.下列各項中，應當按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是(　　)。

A.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬

B.個人取得特許權的經濟賠償收入

C.個人出租土地使用權取得的收入

D.個人發表攝影作品取得的所得

【答案】B

【解析】選項A：作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，應當按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅;選項C：個人出租土地使用權取得的收入，按照“財產租賃所得”項目計征個人所得稅;選項D：個人文學作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅。

5.下列關于職工取得量化資產的個人所得稅稅務處理的表述中，說法不正確的是(　　)。

A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時取得的所得，按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅

D.職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

【答案】B

【解析】選項B：職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅。

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