單選題

1.下列對所得來源地的確定，錯誤的是(　)。

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

『正確答案』D

『答案解析』選項D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月欠繳以前月份的增值稅額10萬元，2月底進(jìn)項稅額大于銷項稅額形成留抵稅額6萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是(　)。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 　　　　　　　　 60000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)　　　　 60000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)　　 -60000

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 　　　　　　　　　-60000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　 60000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　 60000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 60000

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　 60000

『正確答案』B

『答案解析』對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

3.下列情形中適用分2年抵扣進(jìn)項稅的是(　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

B.接受投資入股在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)

C.融資租入的不動產(chǎn)

D.租入的固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目

『正確答案』B

『答案解析』選項AC，不適用進(jìn)項稅額分2年抵扣的規(guī)定;選項D，可以全額抵扣。

4.一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是(　)。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補充調(diào)整法

『正確答案』C

『答案解析』綜合賬務(wù)調(diào)整法一般運用于會計分錄借貸方,有一方會計科目用錯,而另一方會計科目沒有錯的情況。

5.下列關(guān)于銷售額的確定，正確的是(　)。

A.以舊換新方式銷售貨物的，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款為銷售額

B.以銷售折讓方式銷售貨物的，按未減除折讓額的金額為銷售額

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按簡易計稅方法銷售老項目的，以扣除土地價款后的余額為計稅銷售額

D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

『正確答案』D

『答案解析』選項A，以舊換新方式銷售金銀首飾，按實際收取的不含稅的全部價款和價外費用確定銷售額，除此以外銷售的一般貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;選項B，以銷售折讓方式銷售貨物的，銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除;選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)。一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目選擇適用簡易計稅方法的，以及小規(guī)模納稅人銷售房地產(chǎn)項目，在確定銷售額時，均不得扣除支付給政府部門的土地價款。

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