單選題

1.下列對所得來源地的確定，錯誤的是(　)。

A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

B.動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定

C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

D.股息、紅利等權益性投資所得，按照被投資企業所在地確定

『正確答案』D

『答案解析』選項D，股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。

2.某企業為增值稅一般納稅人，2018年2月欠繳以前月份的增值稅額10萬元，2月底進項稅額大于銷項稅額形成留抵稅額6萬元，則月末企業的會計處理正確的是(　)。

A.借：應交稅費——未交增值稅 　　　　　　　　 60000

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　　　 60000

B.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　 -60000

貸：應交稅費——未交增值稅 　　　　　　　　　-60000

C.借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　 60000

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)　 60000

D.借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 60000

貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　 60000

『正確答案』B

『答案解析』對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

3.下列情形中適用分2年抵扣進項稅的是(　)。

A.房地產開發企業自行開發的房地產項目

B.接受投資入股在會計制度上按固定資產核算的不動產

C.融資租入的不動產

D.租入的固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目

『正確答案』B

『答案解析』選項AC，不適用進項稅額分2年抵扣的規定;選項D，可以全額抵扣。

4.一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務調整方法是(　)。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.補充調整法

『正確答案』C

『答案解析』綜合賬務調整法一般運用于會計分錄借貸方,有一方會計科目用錯,而另一方會計科目沒有錯的情況。

5.下列關于銷售額的確定，正確的是(　)。

A.以舊換新方式銷售貨物的，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款為銷售額

B.以銷售折讓方式銷售貨物的，按未減除折讓額的金額為銷售額

C.房地產開發企業按簡易計稅方法銷售老項目的，以扣除土地價款后的余額為計稅銷售額

D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

『正確答案』D

『答案解析』選項A，以舊換新方式銷售金銀首飾，按實際收取的不含稅的全部價款和價外費用確定銷售額，除此以外銷售的一般貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;選項B，以銷售折讓方式銷售貨物的，銷售折讓可以通過開具紅字專用發票從銷售額中減除;選項C，房地產開發企業銷售其開發的房地產項目，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額(選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外)。一般納稅人銷售房地產老項目選擇適用簡易計稅方法的，以及小規模納稅人銷售房地產項目，在確定銷售額時，均不得扣除支付給政府部門的土地價款。

以上內容是2020年稅務師考試《涉稅服務實務》所得來源地練習題供大家學習。請持續關注!為方便考生，我們提供更多免費試題資料及備考技巧，詳情點擊下方按鈕查看。