單選題

1. 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

【答案】B

【解析】銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

銷售商品涉及商業(yè)折扣(價格折扣)的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

采用售后回購方式銷售商品的(符合銷售收入確認條件的)，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。

2. 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是( )。

A.納稅人直接向某學校的捐贈

B.納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈

C.納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈

D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈

【答案】D

【解析】允許稅前扣除的公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

3. 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除的是( )。

A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.房產稅

【答案】A

【解析】企業(yè)繳納的“增值稅”(價外稅)不能在稅前扣除。

4.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。

A.支付違法經營的罰款

B.被沒收財物的損失

C.支付的稅收滯納金

D.支付銀行加收的罰息

【答案】D

【解析】禁止扣除項目：

1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

2.企業(yè)所得稅稅款。

3.稅收滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。

5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出。

6.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。

7.未經核定的準備金支出。

8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息。

9.與取得收入無關的其他支出。

5.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，存貨的成本計算方法，不能采用的是( )。

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權平均法

D.個別計價法

【答案】B

【解析】存貨的成本計算方法，不得采用“后進先出法”。

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