單項選擇題

1、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是(　)。

A、稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B、稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C、稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D、稅務師可代理登記銀行存款日記賬

2、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不得在稅前扣除的是(　)

A、支付給生產經營從業人員的工資

B、業主家庭支出

C、固定資產盤虧凈損失

D、實際消耗的外購半成品

3、稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應當按月編制(　)，在辦理當期納稅申報時向主管稅務機關報送。

A、利潤表

B、應稅所得表

C、資產負債表

D、留存利潤表

4、下列情形中，(　)的個體工商戶應設立簡易賬。

A、注冊資金為25萬元

B、汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C、從事食品零售的企業月銷售額為90000元

D、從事服裝生產的增值稅納稅人月銷售額為70000元

5、以下個體工商戶，應當設置簡易賬的是(　)。

A、個體工商戶注冊資金為5萬元

B、個體工商戶生產藤編工藝品，每月的營業收入是35000元

C、個體工商戶零售電氣產品，每月的銷售收入是90000元

D、個體工商戶從事運輸業務，每月營業收入50000元

6、個體工商戶發生的下列支出，可以作為成本費用稅前扣除的是(　)。

A、存貨盤虧損失

B、自然災害損失有賠償的部分

C、繳納的增值稅滯納金

D、繳納的個人所得稅

7、下列關于稅務師代制會計憑證的表述，不正確的是(　)。

A、稅務師代制會計憑證主要是在審核原始憑證的基礎上代制記賬憑證

B、稅務師代理記賬同時不代客戶制作原始憑證，僅指導其正確填制

C、稅務師填寫一張真實的入庫單以向倉庫管理人員示范原始憑證如何填寫

D、原始憑證所記錄的經濟業務應與實際情況相符體現的是真實性

8、以下的會計科目中，不屬于個體工商戶使用的是(　)。

A、存貨

B、稅后列支費用

C、管理費用

D、累計折舊

9、個體工商戶用于個人和家庭的支出應在(　)列支。

A、營業成本

B、期間費用

C、營業外收支

D、稅后列支費用

10、某個體工商戶以生產小商品為主，本期發生下列業務，其中處理錯誤的是(　)。

A、計提工資8000元，其中應在稅后列支1000元：

借：生產成本　　　　 7000

稅后列支費用　　 1000

貸：應付職工薪酬 　　8000

B、取得存款利息3000元，存入銀行：

借：銀行存款 3000

貸：財務費用 3000

C、代扣員工個人所得稅245元：

借：應付職工薪酬 　　　245

貸：應交稅費——代扣個人所得稅 245

D、接受不征稅的財政補貼20000元：

借：銀行存款 20000

貸：營業外收支 20000

答案見第二頁

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單選題答案

1、【正確答案】 A

【答案解析】 選項A，稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導其正確填制或依法取得有效的原始憑證;選項B，稅務師可以根據個體工商戶的實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目;選項C，稅務師可以代理對賬和結賬工作;選項D，現金日記賬和銀行存款日記賬，應由納稅單位的出納人員登記，稅務師審核有關憑證和登記內容。

2、【正確答案】 B

【答案解析】 業主家庭支出不允許稅前扣除。

3、【正確答案】 B

【答案解析】 稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應該按月編制應稅所得表，在辦理當期納稅申報時向主管稅務機關報送。

4、【正確答案】 B

【答案解析】 應當設置簡易賬：(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的;(2)提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元;(3)省級稅務機關確定應設置簡易賬的其他情形。

5、【正確答案】 B

【答案解析】 具備下列條件之一的個體工商戶，應設置簡易賬：

(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。

(3)省級稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。

所以，以上選項中B是應當設置簡易賬的，選項A，達不到上述建賬標準的個體工商戶，經縣以上稅務機關批準，可按照稅收征管法的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。選項C、D應當設置復式賬。

6、【正確答案】 A

【答案解析】 選項BCD，自然災害或者意外事故損失有賠償的部分、繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款均為稅前不允許扣除的支出，要從成本費用中剔除。

7、【正確答案】 C

【答案解析】 稅務師不能示范如何填列入庫單，這屬于代制原始憑證，稅務師只能審核原始憑證不能代制原始憑證。

8、【正確答案】 C

【答案解析】 個體工商戶無“管理費用”科目，“管理費用”的核算內容計入“期間費用”科目。

9、【正確答案】 D

【答案解析】 個體工商戶用于個人和家庭的支出應在稅后列支，在“稅后列支費用”反映。

10、【正確答案】 B

【答案解析】 個體工商戶會計科目中沒有“財務費用”“管理費用”“銷售費用”科目，相關費用通過“期間費用”科目核算。

【答案解析】 財產保險公司的保障基金余額達到公司總資產的6%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除;保險公司實際發生的各種保險賠償、給付，應首先沖抵按規定提取的準備金，不足沖抵部分，準予在當年稅前扣除。

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