單項選擇題

1、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是(　)。

A、稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B、稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C、稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作

D、稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

2、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不得在稅前扣除的是(　)

A、支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

B、業(yè)主家庭支出

C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D、實際消耗的外購半成品

3、稅務(wù)師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制(　)，在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。

A、利潤表

B、應(yīng)稅所得表

C、資產(chǎn)負(fù)債表

D、留存利潤表

4、下列情形中，(　)的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。

A、注冊資金為25萬元

B、汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C、從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D、從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元

5、以下個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的是(　)。

A、個體工商戶注冊資金為5萬元

B、個體工商戶生產(chǎn)藤編工藝品，每月的營業(yè)收入是35000元

C、個體工商戶零售電氣產(chǎn)品，每月的銷售收入是90000元

D、個體工商戶從事運輸業(yè)務(wù)，每月營業(yè)收入50000元

6、個體工商戶發(fā)生的下列支出，可以作為成本費用稅前扣除的是(　)。

A、存貨盤虧損失

B、自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?/p>

C、繳納的增值稅滯納金

D、繳納的個人所得稅

7、下列關(guān)于稅務(wù)師代制會計憑證的表述，不正確的是(　)。

A、稅務(wù)師代制會計憑證主要是在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證

B、稅務(wù)師代理記賬同時不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制

C、稅務(wù)師填寫一張真實的入庫單以向倉庫管理人員示范原始憑證如何填寫

D、原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)與實際情況相符體現(xiàn)的是真實性

8、以下的會計科目中，不屬于個體工商戶使用的是(　)。

A、存貨

B、稅后列支費用

C、管理費用

D、累計折舊

9、個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在(　)列支。

A、營業(yè)成本

B、期間費用

C、營業(yè)外收支

D、稅后列支費用

10、某個體工商戶以生產(chǎn)小商品為主，本期發(fā)生下列業(yè)務(wù)，其中處理錯誤的是(　)。

A、計提工資8000元，其中應(yīng)在稅后列支1000元：

借：生產(chǎn)成本　　　　 7000

稅后列支費用　　 1000

貸：應(yīng)付職工薪酬 　　8000

B、取得存款利息3000元，存入銀行：

借：銀行存款 3000

貸：財務(wù)費用 3000

C、代扣員工個人所得稅245元：

借：應(yīng)付職工薪酬 　　　245

貸：應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅 245

D、接受不征稅的財政補(bǔ)貼20000元：

借：銀行存款 20000

貸：營業(yè)外收支 20000

答案見第二頁

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單選題答案

1、【正確答案】 A

【答案解析】 選項A，稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證;選項B，稅務(wù)師可以根據(jù)個體工商戶的實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目;選項C，稅務(wù)師可以代理對賬和結(jié)賬工作;選項D，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，稅務(wù)師審核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容。

2、【正確答案】 B

【答案解析】 業(yè)主家庭支出不允許稅前扣除。

3、【正確答案】 B

【答案解析】 稅務(wù)師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)該按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。

4、【正確答案】 B

【答案解析】 應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬：(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的;(2)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元;(3)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置簡易賬的其他情形。

5、【正確答案】 B

【答案解析】 具備下列條件之一的個體工商戶，應(yīng)設(shè)置簡易賬：

(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。

(3)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的其他情形。

所以，以上選項中B是應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的，選項A，達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。選項C、D應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。

6、【正確答案】 A

【答案解析】 選項BCD，自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧⒗U納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款均為稅前不允許扣除的支出，要從成本費用中剔除。

7、【正確答案】 C

【答案解析】 稅務(wù)師不能示范如何填列入庫單，這屬于代制原始憑證，稅務(wù)師只能審核原始憑證不能代制原始憑證。

8、【正確答案】 C

【答案解析】 個體工商戶無“管理費用”科目，“管理費用”的核算內(nèi)容計入“期間費用”科目。

9、【正確答案】 D

【答案解析】 個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支，在“稅后列支費用”反映。

10、【正確答案】 B

【答案解析】 個體工商戶會計科目中沒有“財務(wù)費用”“管理費用”“銷售費用”科目，相關(guān)費用通過“期間費用”科目核算。

【答案解析】 財產(chǎn)保險公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的6%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除;保險公司實際發(fā)生的各種保險賠償、給付，應(yīng)首先沖抵按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金，不足沖抵部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除。

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