【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行，涉稅服務實務于12日下午14：00—16：30 舉行，環球網校小編為考生掌握機考模擬試題特準備了考試試題“2017年稅務師《涉稅服務實務》臨考測試題二”本文為涉稅服務實務的試題，模擬真實機考形式，為廣大考生檢驗一下自己的學習效果，以便查漏補缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認真對待考前測試，更多資料及試題敬請關注環球網校稅務師考試頻道!

　　多項選擇題

　　1、關于審查的個體工商戶的情況，應當設置復式賬的有(　)。

　　A.A個體工商戶注冊資本為35萬元

　　B.B個體工商戶生產玩具，每月的營業收入是35000元

　　C.C個體工商戶零售電氣產品，每月的銷售收入是90000元

　　D.D個體工商戶從事運輸業務，每月營業收入50000元

　　E.E個體工商戶從事批發貨物，每月營業收入50000元

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】具備下列條件之一的個體工商戶，應設置簡易賬：(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。(3)省級稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。

　　2、山東某特色食品公司2016年3月16日到上海市進行為期20天的宣傳促銷活動，需依法向上海市稅務機關領購普通發票，稅務機關要求其提供擔保，該企業可以采用的擔保方式有(　)。

　　A.按照稅務機關要求提供資產抵押

　　B.按照稅務機關要求提供資產質押

　　C.按照稅務機關要求提供保證人

　　D.按照稅務機關要求簽訂納稅保證書

　　E.按照稅務機關要求提供不超過1萬元的保證金

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】對于跨省.市.自治區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票，稅務機關要求提供保證人，或者繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。

　　3、下列關于北京“五證合一”后稅務登記流程的表述中，正確的有(　)。

　　A.新設企業依照工商部門統一的登記條件.登記程序和登記申請文書材料規范，向登記機關提交申請

　　B.工商登記部門統一受理并核發“一照一碼”的營業執照，企業領取載有18位的“統一社會信用代碼”營業執照后，無須再次進行稅務登記，也不再領取稅務登記證

　　C.外國企業常駐代表機構，無需辦理“五證合一”登記，仍按原有制度執行

　　D.為簡化納稅人辦稅流程，企業發生應稅行為需辦理涉稅事項時，可以持“ 一照” 在其住所地任一國稅機關辦稅服務廳辦理信息補錄.核定稅種及劃分主管稅務機關等報到業務

　　E.當企業近期無應稅行為發生.不用進行納稅申報或申領(代開)發票時， 可暫不辦理國稅報到事宜

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，新設企業.農民專業合作社.外國企業常駐代表機構依照工商部門統一的登記條件.登記程序和登記申請文書材料規范，向登記機關提交申請。

　　4、未經非涉稅鑒證服務業務委托人同意，稅務師事務所不得向任何第三方提供工作底稿，但不包括的有(　)。

　　A.公安機關根據有關法律.行政法規需要進行查閱的

　　B.稅務師行業主管部門因檢查執業質量需要進行查閱的

　　C.關聯方企業要求查看資料的

　　D.稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的

　　E.人民法院根據有關法律.行政法規需要進行查閱的

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】未經非涉稅鑒證服務業務委托人同意，稅務師事務所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的;(2)稅務師行業主管部門因檢查執業質量需要進行查閱的;(3)公安機關.人民檢察院.人民法院根據有關法律.行政法規需要進行查閱的。

　　5、下列稅務代理情形中，委托方可以單方終止代理行為的有(　)。

　　A.稅務師事務所為委托方更換稅務師

　　B.稅務師事務所解體

　　C.稅務師事務所被注銷資格

　　D.稅務師事務所因經營不善破產

　　E.稅務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】委托方在代理期限內可單方終止代理行為的情形：(1)稅務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務;(2)稅務師事務所被注銷資格;(3)稅務師事務所破產.解體或被解散。

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　　6、某企業就企業所得稅的扣除事項向稅務師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有(　)。

　　A.企業為全體員工繳納補充養老保險和補充醫療保險分別在不超過職工工資總額8%標準內的部分，準予稅前扣除

　　B.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予稅前扣除

　　C.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予稅前扣除

　　D.企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除

　　E.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5%

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項A，企業為全體員工繳納補充養老保險和補充醫療保險分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，準予在企業所得稅前扣除;選項D，企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除。

　　7、稅務師代理審查資源稅時，下列表述中正確的有(　)。

　　A.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應以生產數量為課稅數量

　　B.代理納稅審查首先應確定納稅人計稅依據是否準確無誤

　　C.納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，應以銷售數量或銷售額為計稅依據

　　D.對于從量定額征稅的應稅產品，應當根據應稅產品的課稅數量和規定的單位稅額計算應納稅額

　　E.降低或混淆應稅產品的等級，應使用低等級的單位稅額

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A，納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應以移送使用數量為課稅數量;選項E，降低或混淆應稅產品的等級，應使用高等級的單位稅額。

　　8、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有(　)。

　　A.以非現金形式取得的伙食補貼

　　B.以實報實銷形式取得的洗衣費

　　C.以現金形式取得的住房補貼.搬遷費

　　D.從外商投資企業取得的股息.紅利所得

　　E.以現金形式取得的洗衣費

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】外籍個人以現金形式取得的住房補貼.搬遷費以及洗衣費不免征個稅。

　　9、下列屬于免征增值稅項目的有(　)。

　　A.個人轉讓著作權

　　B.航空公司提供的飛機播撒農藥服務

　　C.殘疾人個人提供應稅服務

　　D.為國內企業提供的交通運輸服務

　　E.加工修理修配勞務

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D.E屬于應繳納增值稅的項目。

　　10、2017年7月某縣某企業將廠房對外出售取得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業在2013年12月購入的，購入價格為600萬元，廠房原值為630萬元，已經計提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。廠房出售過程中用銀行存款支付各種費用5萬元，選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬元，不考慮印花稅.城建稅和教育費附加，則正確的賬務處理是(　)。

　　A.借：固定資產清理 　2300000

　　累計折舊　　　 4000000

　　貸：固定資產 　　　　6300000

　　B.借：銀行存款 　　　　10200000

　　貸：固定資產清理 　　　　　10000000

　　應交稅費——簡易計稅　　200000

　　C.借：銀行存款　　　　　　　 　10200000

　　貸：固定資產清理　　　　　　　　　　　10000000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　 200000

　　D.借：稅金及附加 　　　　　　　600000

　　貸：應交稅費——應交土地增值稅 600000

　　E.借：固定資產清理 　　6550000

　　貸：營業外收入 　　6550000

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】應納增值稅=(1020-600)/(1+5%)×5%=20(萬元);固定資產清理的利得=(1020-20增值稅)-230(凈值)-5(費用)-60(土地增值稅)=705(萬元)。

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