【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行，環球網校小編為考生掌握模擬試題特準備了考試試題“2017年稅務師《稅法二》每日一練(9月26日)”相關試題，希望大家認真對待試題，掌握必考知識點，更多資料及試題敬請關注環球網校稅務師考試頻道!

　　《稅法二》每日一練答案在第二頁

　　多項選擇題

　　1、根據企業所得稅法的相關規定，下列關于長期待攤費用的表述，正確的有(　　)。

　　A.外購房屋發生的裝修費用不得作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除

　　B.已足額提取折舊的固定資產的改建支出應作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除

　　C.租入固定資產的改建支出應作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除

　　D.固定資產的大修理支出應作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除

　　E.企業的籌辦費用支出只能作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除

　　2、依照企業所得稅法的相關規定，下列關于企業虧損彌補的說法正確的有(　　)。

　　A.企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年

　　B.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以用境內營業機構的盈利來彌補

　　C.企業因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳納的企業所得稅稅款，可在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣

　　D.企業籌辦期間不計算為虧損年度，企業開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度

　　E.企業在籌辦期間發生的籌辦費用可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變

　　3、根據企業所得稅法律制度的規定，固定資產的大修理支出，是指同時符合下列(　　)條件的支出。

　　A.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上

　　B.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎15%以上

　　C.修理后固定資產的使用年限延長2年以上

　　D.修理后固定資產的使用年限延長1年以上

　　E.修理后固定資產的使用年限延長3年以上

　　4、關于企業所得稅的相關規定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業，指定專門用途并按規定進行管理的，企業可作為不征稅收入進行企業所得稅處理

　　B.企業接收股東劃入資產，合同、協議約定作為資本金且在會計上已做實際處理的，不計入企業的收入總額

　　C.企業固定資產會計折舊年限如果長于稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊低于按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額

　　D.企業固定資產會計折舊年限如果短于稅法規定的最低年限，其折舊應按會計折舊年限扣除，稅法另有規定的除外

　　E.企業按會計規定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產計稅基礎計算扣除

　　5、根據企業所得稅法律制度的規定，企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在(　　)中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。

　　A.先進先出法

　　B.后進先出法

　　C.加權平均法

　　D.個別計價法

　　E.成本加成法

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　　多項選擇題答案

　　1、【答案】ABCD

　　【解析】選項E：企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。

　　2、【答案】ACDE

　　【解析】選項B：企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

　　3、【答案】AC

　　【解析】固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上;(2)修理后固定資產的使用年限延長2年以上。

　　4、【答案】ABE

　　【解析】選項C：企業固定資產會計折舊年限如果長于稅法規定的最低年限，其折舊應按會計折舊年限扣除，稅法另有規定的除外;選項D：企業固定資產會計折舊年限如果短于稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額。

　　5、【答案】ACD

　　【解析】企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。

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