【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行，環球網校小編為考生掌握考點特準備了各科目考試試題“2017年稅務師《涉稅服務相關法律》模擬試題：第十四章涉稅犯罪法律制度”相關第三篇刑事法律制度的試題，教材知識點配合習題進行鞏固加強，這樣才能把基礎打牢固，希望大家認真對待每天堅持，更多資料及試題敬請關注環球網校稅務師考試頻道!

　　一、單項選擇題

　　1、非法購買增值稅專用發票又出售的，按()定罪處罰。(環球網校提供涉稅犯罪法律制度試題)

　　A.非法購買增值稅專用發票罪

　　B.非法出售增值稅專用發票罪

　　C.非法購買增值稅專用發票罪和非法出售增值稅專用發票罪

　　D.出售偽造的增值稅專用發票罪

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核涉及發票類的犯罪。非法購買增值稅專用發票又虛開的，按照虛開增值稅專用發票罪來定罪;非法購買增值稅專用發票又出售的，按照非法出售增值稅專用發票罪定罪。購買偽造的增值稅專用發票又虛開的，按照虛開增值稅專用發票罪定罪;購買偽造的增值稅專用發票又出售的，按照出售偽造的增值稅專用發票罪定罪。

　　2、下列關于非法出售發票罪的表述中，正確的是()。

　　A.本罪的客體是國家發票管理制度和國家稅收征管秩序

　　B.本罪的客觀方面表現為行為人非法出售普通發票100份以上或者票面額累計在30萬以上

　　C.本罪的主觀方面可是故意或者過失

　　D.本罪的主體是只能是個人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核非法出售發票罪。非法出售發票罪，客觀方面表現為行為人為達到營利目的，非法出售普通發票100份以上或者票面額累計在40萬元以上的行為。本罪的主觀方面是故意，且以營利為目的。本罪的主體是任何單位或者個人。

　　3、司法工作人員為徇私情私利，對明知是無罪的人使他受追訴，對明知是有罪的人故意包庇使其不受追訴，或者在刑事審判中故意違背事實和法律作枉法裁判的行為，構成()。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

　　B.徇私枉法罪

　　C.玩忽職守罪

　　D.濫用職權罪

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核瀆職罪。注意徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的區別。

　　4、 下列關于危害稅收征管罪的說法中，不正確的是()。

　　A.本類犯罪在主觀方面只能是故意

　　B.本類犯罪侵犯的客體是國家的稅收征管制度

　　C.本類犯罪的客觀方面表現為行為人采取各種方式、方法，逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開、發售發票，情節嚴重的行為

　　D.本類犯罪的犯罪主體都是一般主體

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核危害稅收征管罪的犯罪構成。危害稅收征管罪的主體是一般主體或特殊主體。

　　5、《刑法修正案(八)》在危害稅收征管罪中增加的罪名是()。

　　A.逃稅罪

　　B.虛開發票罪

　　C.非法出售發票罪

　　D.非法制造發票罪

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核危害稅收征管罪?！缎谭ㄐ拚?八)》在危害稅收征管罪中增加的罪名是虛開發票罪和持有偽造的發票罪。

　　6、納稅人A公司采取設立虛假的賬簿、記賬憑證的方式進行虛假納稅申報，后經群眾舉報，稅務機關依法對該企業進行了調查。在調查中，稅務機關發現下列()，稅務機關應當將該企業的案件移交司法機關處理。

　　A.A公司逃避繳納稅款1萬元并且占應納稅額5%

　　B.A公司逃避繳納稅款5萬元并且占應納稅額10% ，但是稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，并且根據稅務機關的處罰決定，繳納了相應的罰款

　　C.A公司逃避繳納稅款5萬元，占應納稅額15%，在稅務機關下達追繳通知后，未補繳應納稅款

　　D.A公司逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額15%，雖然已經補繳了應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，但該公司在五年前曾因逃避繳納稅款被稅務機關給予過兩次行政處罰

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核逃稅罪的構成要件。納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以的構成逃稅罪。 納稅人有逃避繳納稅款行為經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予兩次以上行政處罰的除外。

　　7、根據刑法規定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，()。

　　A.處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

　　B.處5年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

　　C.處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金

　　D.處3年以上5年以下有期徒刑，并處罰金

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核逃稅罪。根據修正后的《刑法》第二百零一條的規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　8、下列關于抗稅罪的犯罪構成的表述中，不正確的是()。

　　A.抗稅罪的客體是復雜客體

　　B.抗稅罪的主體是納稅人或者扣繳義務人

　　C.抗稅罪的主觀方面為故意或者過失

　　D.抗稅罪的客觀方面表現為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核抗稅罪的犯罪構成?？苟愖锏闹饔^方面表現為故意，即明知應當納稅而故意采用暴力、威脅手段抗拒繳納稅款，目的是將應繳稅款非法占為己有。

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　　溫馨提示：如果您在稅務師備考過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年稅務師《涉稅服務相關法律》模擬試題：第十四章涉稅犯罪法律制度，請考生認真做題，以此來提高自己的做題速度及思考能力。

　　二、多項選擇題

　　1、根據刑法的規定，關于徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的區別，下列說法正確的有()。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主體是司法工作人員;而徇私枉法罪的犯罪主體是行政執法人員

　　B.徇私舞弊不移交刑事案件罪的主觀方面只能是故意;而徇私枉法罪的主觀方面可以是過失

　　C.徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的客觀上都可能對明知是有罪的人而故意包庇不使其受刑事追訴

　　D.徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪都要求達到“情節嚴重”的程度才構成犯罪

　　E.徇私舞弊不移交刑事案件罪要求達到“情節嚴重”的程度才構成犯罪;而徇私枉法罪沒有“情節嚴重”的要求

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】本題考核徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的區別。選項A錯誤。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主體是行政執法人員，而徇私枉法罪的犯罪主體是司法工作人員。選項B錯誤。徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的主觀上都出于故意，過失不能構成上述兩罪。選項C正確。徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的共同點在于：主觀上都出于故意且為徇私情私利;客觀上都可能對明知是有罪的人而故意包庇不使其受刑事追訴。選項D錯誤，選項E正確。徇私舞弊不移交刑事案件罪要求達到“情節嚴重”的程度才構成犯罪;而徇私枉法罪中的行為構成犯罪則沒有“情節嚴重”的要求。

　　2、下列犯罪中，犯罪主體是一般主體的有()。

　　A.抗稅罪

　　B.逃避追繳欠稅罪

　　C.騙取出口退稅罪

　　D.虛開增值稅專用發票罪

　　E.非法出售發票罪

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】本題考核涉稅犯罪的犯罪主體。選項A，抗稅罪的犯罪主體是納稅人或者扣繳義務人。本罪只能由自然人實施，單位不能成為本罪的主體。選項B，逃避追繳欠稅罪的犯罪主體是欠繳應納稅款的納稅人，扣繳義務人不構成本罪主體。

　　3、下列關于逃稅罪的犯罪構成的表述中，不正確的有()。

　　A.逃稅罪的客體是國家稅收征管秩序

　　B.逃稅罪的客觀方面表現為逃避繳納稅款

　　C.逃稅罪的主體是納稅人和扣繳義務人

　　D.逃稅罪的主觀方面既包括故意，也包括過失

　　E.逃稅罪的主體只能是自然人

　　【正確答案】DE

　　【答案解析】本題考核逃稅罪的犯罪構成。逃稅罪的主觀方面必須是出于故意，即行為人通過采取欺騙、隱瞞手段，達到逃避繳納稅款的目的。所以選項D錯誤。逃稅罪的主體既可以是自然人，可以是單位。所以選項E錯誤。

　　4、某私營企業老板王某從稅務機關領購增值稅專用發票后，將其中的30余張先后賣給他人，后見增值稅專用發票有利可圖，于是又買了100余張假的增值稅發票并賣給他人。王某的行為構成()。

　　A.虛開增值稅專用發票罪

　　B.逃稅罪

　　C.非法出售增值稅專用發票罪

　　D.偽造增值稅專用發票罪

　　E.出售偽造的增值稅專用發票罪

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】本題考核涉及發票類的犯罪。私營企業老板王某從稅務機關領購真的增值稅專用發票后，將其中的30余張先后賣給他人，構成非法出售增值稅專用發票罪。王某購買偽造的增值稅專用發票構成購買偽造的增值稅專用發票罪。王某出售偽造的100多張假增值稅專用發票構成了出售偽造的增值稅專用發票罪。但是根據《刑法》的規定，購買偽造的增值稅專用發票又出售的，符合牽連犯的特征，按照出售偽造的增值稅專用發票罪定罪處罰。

　　5、在瀆職罪中，犯罪主體一定是稅務機關工作人員的有()。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

　　B.徇私舞弊不征、少征稅款罪

　　C.徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪

　　D.違法提供出口退稅憑證罪

　　E.徇私枉法罪

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核瀆職罪的犯罪主體。瀆職罪中徇私舞弊不征、少征稅款罪，徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪的犯罪主體必須是稅務機關工作人員。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主體是行政執法人員，徇私枉法罪的犯罪主體是司法工作人員，違法提供出口退稅憑證罪的犯罪主體是海關、外匯管理等國家機關工作人員。

　　6、下列關于瀆職罪的表述中，正確的有()。

　　A.瀆職罪侵犯的客體是國家機關的正?；顒?/p>

　　B.瀆職罪在客觀方面上表現為濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等行為

　　C.瀆職罪在表現形式上，只能是作為

　　D.瀆職罪的犯罪主體為特殊主體

　　E.瀆職罪在犯罪主觀方面只能是過失

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核瀆職罪的犯罪構成。瀆職罪在表現形式上，既可以是作為，也可以是不作為。所以選項C錯誤。瀆職罪在犯罪主觀方面既可能是故意，也可能是過失。所以選項E錯誤。

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