【摘要】2017年注冊稅務師考試于11月11日、12日舉行，相信多數考生都在緊張備考，環球網校為考生整理“2017年稅務師《稅法二》每日一練(8月14日)”，希望大家認真對待每天堅持，終有收獲。同學們現在就要跟緊復習步伐，要高效的把教材復習一遍，復習教材相應知識點最好配合習題進行鞏固加強，這樣才能把基礎打牢固，環球網校稅務師頻道每天都會給出干貨習題，請大家及時關注。稅務師備考路上，我們共勉!

　　《稅法二》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、2012年甲公司在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構，該分支機構2013年產生利潤200萬元，下列關于該境外利潤確認收入時間的說法中，正確的是()。

　　A.按照利潤所屬年度確認收入的實現

　　B.按照利潤實際匯回的日期確認收入的實現

　　C.按照雙方約定匯回的日期確認收入的實現

　　D.按照境外分支機構做出利潤匯回決定的日期確認收入的實現

　　2、依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是()。

　　A.停牌的上市公司

　　B.跨省界匯總納稅企業

　　C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

　　D.經營規模較小的稅務師事務所

　　3、某企業2016年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.30

　　D.79

　　多項選擇題

　　1、非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取()其應納稅所得額。

　　A.按收入總額核定

　　B.按成本費用核定

　　C.按經費支出換算收入核定

　　D.按照上期應納稅所得額直接核定

　　E.按照同類同規模企業應納稅所得額核定

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2017年稅務師《稅法一》每日一練(8月14日)

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　　單項選擇題答案

　　1、【答案】A

　　【解析】居民企業在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內，均應計入該企業所屬納稅年度的境外應納稅所得額。所以按照利潤所屬年度確認收入的實現。

　　2、【答案】C

　　【解析】匯總納稅企業、上市公司、稅務師事務所屬于特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人，不適用核定征收企業所得稅規定。所以，選項C符合題意。

　　3、【答案】C

　　【解析】該企業匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額=75×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

　　多項選擇題答案

　　1、【答案】ABC

　　【解析】非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據實申報其應納稅所得額，稅務機關可以采取的方法有三種：按收入總額核定應納稅所得額、按成本費用核定應納稅所得額、按經費支出換算收入核定應納稅所得額。

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