2017年稅務師考試答疑：針對小微企業有哪些優惠政策?
瀏覽
收藏
問題：針對小微企業有哪些優惠政策?
解答：
【一】企業所得稅
1《企業所得稅法》第二十八條第一款規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
2《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》財稅〔2014〕34號規定，為了進一步支持小型微利企業發展，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
3《關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》國家稅務總局公告2014年第23號就落實小型微利企業所得稅優惠政策有關問題進一步明確：無論是查賬征收還是核定征收企業，符合小型微利企業規定條件的，均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。
【二】流轉稅
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《中華人民共和國營業稅暫行條例》及實施細則、《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅〔2013〕52號)、《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)，現將小微企業免征增值稅和營業稅有關問題公告如下：
一、增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。
二、增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅;
月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業稅。
三、增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。
四、本公告自2014年10月1日起施行。
環球網校小編推薦：
2017年稅務師考試答疑：業務招待費、廣宣費等扣除標準?
2017年稅務師考試答疑：個人境外所得和企業境外所得不同之處?
2017年稅務師考試答疑：存在哪些跡象表明固定資產、無形資產可能發生減值?
2017年稅務師精華知識點總結：企業所得稅與個人所得稅
溫馨提示：如果您在稅務師備考過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務師考試答疑：針對小微企業有哪些優惠政策?”，供參考。
【三】附加稅
為進一步加大對小微企業的扶持力度，經國務院批準，現將免征小微企業有關政府性基金問題通知如下：
一、自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。
二、自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下(含20人)的小微企業，免征殘疾人就業保障金。
三、免征上述政府性基金后，有關部門依法履行職能和事業發展所需經費，由同級財政預算予以統籌安排。
【四】印花稅
為鼓勵金融機構對小型、微型企業提供金融支持，進一步促進小型、微型企業發展，現將有關印花稅政策通知如下：
一、自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
二、上述小型、微型企業的認定，按照《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業〔2011〕300號)的有關規定執行。
環球網校小編推薦：
2017年稅務師考試答疑：業務招待費、廣宣費等扣除標準?
2017年稅務師考試答疑：個人境外所得和企業境外所得不同之處?
2017年稅務師考試答疑：存在哪些跡象表明固定資產、無形資產可能發生減值?
2017年稅務師精華知識點總結：企業所得稅與個人所得稅
溫馨提示：如果您在稅務師備考過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務師考試答疑：針對小微企業有哪些優惠政策?”，供參考。
最新資訊
- 25年稅務師補報名常見問題解答2025-08-13
- 注冊稅務師和法考哪個難？考試難度對比2025-06-18
- 稅務師拿到證書后需要繼續教育嗎2024-12-10
- 稅務師實操知識：哪些合同不需要繳納印花稅2024-09-12
- 稅務師入會和不入會有什么區別？解析一下2023-08-30
- 2023年考稅務師證分幾級？稅務師證書不區分等級2023-01-12
- 2023年稅務師報分等級嗎？稅務師考試及證書是不區分等級2023-01-12
- 2023年報考稅務師分哪些等級？稅務師考試及證書是不分初級、中級、高級的。2023-01-11
- 報考2023年稅務師分不分初級？不區分等級2023-01-09
- 2023年報考稅務師分等級的嗎？不區分等級2023-01-08
打卡人數
