注會稅法2022真題考點：計算問答題(8月28日場次)
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根據考生回憶的真題整理，內容僅供參考。
計算問答題考點
個人所得稅（第5章）
(1)財產拍賣所得屬于什么所得項目，扣繳義務人是誰，在哪繳納
(2)財產轉讓所得應納稅額的計算（拍賣祖傳收藏品/拍賣海外回流文物無
法確定原值)
(3)綜合所得應納稅額的計算（子女教育、贍養老人/貸款利息）
(4)年終獎應納個人所得稅的計算（單獨計稅）
(5)個人負擔的企業年金能不能扣除
環境保護稅（第8章）
(1)應納稅額的計算（排放氨氧化物）
(2)應納稅額的計算（排放二氧化硫，結合稅收優惠）
【規定】納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方
規定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環境保護稅。納稅人排放應稅
大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%
的，減按50%征收環境保護稅。
(3)納稅地點和納稅期限
土地增值稅（第10章）
(1)非房企轉讓舊房（無評估價，但有購房發票，按發票記載金額加計5%~除稅金已知，有購買時的契稅完稅憑證)
(2)納稅義務發生時間和納稅地點
(3)扣除項目范圍計合計金額
國際稅收（第12章）
(1)中新協定
(2)境外企業轉讓境內公司股權交不交稅（境外公司在境內成立企業，然后進行利潤分配一可能考查間接轉讓財產)
(3)增值稅、企業所得稅扣繳稅額的計算
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