2022cpa稅法計算題真題(第一場)
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計算問答題
2018年7月,某市稅務機關擬對轄區內某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供該房產開發項目的資料如下:
(1) 2015年1月以8000萬元拍得用于該房地產開發項目的一宗土地,并繳納契稅:因閑置1年,支付土地閑置費400萬元。
(2)2016年1月開始動工建設,發生開發成本5000萬元;銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬元。
(3) 2018年6月項目已銷售可售建筑面積的80% ,共計取得不含稅收入20000萬元;可售建筑面積的20%投資入股某酒店,約定共擔風險、共享收益。
(4) 公司已按照3%的預征率預繳了土地增值稅600萬元,并聘請稅務中介機構對該項目土地增值稅進行審核鑒證。稅務中介機構提供了鑒證報告。(其他相關資料:當地適用的契稅稅率為5% ,省級政府規定其他開發費用的扣除比例為5% ,此題暫不考慮印花稅,該房地產企業選擇簡易計稅方法計算增值稅)
[要求]根據上述資料,按照要求(1)至要求(6)計算回答問題,如有計算,需計算出合計數。
(1) 簡要說明稅務機關要求該公司進行土地增值稅清算的理由。
(2) 計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權支付金額。
(3) 計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的稅金及附加。
(4) 計算該公司清算土地增值稅時補繳的土地增值稅。
(5) 回答稅務機關能否對清算補繳的土地增值稅征收滯納金,簡要說明理由。
(6) 回答稅務機關對稅務中介機構出具的鑒證報告,在什么條件下可以采信。
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