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多項選擇題

1、貨幣現(xiàn)金的內部控制制度包括的內容有：

A、不相容崗位相分離

B、定期輪崗

C、現(xiàn)金支出的授權批準制度

D、現(xiàn)金收回程序

E、現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度

2、下列各項中，屬于交易性需要的現(xiàn)金支出：

A、到期還本付息

B、支付工資

C、交納稅款

D、支付股利

E、適時購買廉價原材料

3、發(fā)行短期融資券籌資的優(yōu)點包括：

A、籌資成本較低

B、籌資彈性比較大

C、發(fā)行條件比較寬松

D、籌資金額比較大

E、籌資風險大

4、估算應收賬款機會成本時，下列各項因素中，無需考慮的有：

A、年賒銷金額

B、平均收賬期

C、壞賬損失率

D、信用標準

E、變動成本率

5、以下屬于結算中心的主要職能的有：

A、統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團的資金需要

B、辦理各分公司之間的往來結算

C、核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額

D、擔當集團公司或跨國公司內部銀行

E、集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入

6、下列選項中，屬于采用商業(yè)信用籌資的優(yōu)點的有：

A、籌集的資金使用無約束

B、籌集成本低

C、支付壓力小

D、期限短

E、籌資成本高

7、典型的信用條件包括的內容有：

A、信用期限

B、信用標準

C、收賬政策

D、現(xiàn)金折扣期

E、現(xiàn)金折扣率

8、在確定經濟訂貨批量時，下列各項中屬于決策相關成本的有：

A、變動儲存成本

B、變動訂貨成本

C、儲存?zhèn)}庫的折舊費

D、外設采購機構的固定經費

E、儲存?zhèn)}庫保管員固定工資

9、質押借款中，以下權利可以質押的有：

A、依法可轉讓的股票

B、依法可轉讓的商標專用權

C、匯票

D、房屋建筑物

E、國有土地使用權

10、影響企業(yè)籌資組合的因素包括：

A、風險與成本的權衡

B、行業(yè)差異

C、經營規(guī)模

D、利率狀況

E、生產方式

答案見第二頁

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多選題答案

1【正確答案】 ABCE

【答案解析】 貨幣現(xiàn)金內部控制制度包括的內容有：不相容崗位相分離;定期輪崗;現(xiàn)金支出的授權批準制度;現(xiàn)金支出程序;現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度;票據及有關印章的管理制度和監(jiān)督檢查制度。

【該題針對“現(xiàn)金支出的內部控制”知識點進行考核】

2【正確答案】 ABCD

【答案解析】 交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項E屬于投機性需要的現(xiàn)金支出。

【該題針對“現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標”知識點進行考核】

3【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考查短期融資券知識點。短期融資券籌資的優(yōu)點有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大;(3)短期融資券籌資能夠提高企業(yè)的信譽。選項E屬于短期融資券的缺點。

【該題針對“短期融資券”知識點進行考核】

4【正確答案】 CD

【答案解析】 本題考查應收賬款的管理知識點。應收賬款機會成本=日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動成本率×資本成本

【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

5【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D屬于財務公司的主要職責 。

【該題針對“現(xiàn)金集中管理制度”知識點進行考核】

6【正確答案】 AB

【答案解析】 商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌集、資金使用無約束及低成本等優(yōu)點，但也存在期限短、支付壓力大等不足。所以本題選AB。

【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】

7【正確答案】 ADE

【答案解析】 典型的信用條件包括三個方面的內容：信用期限、現(xiàn)金折扣期和現(xiàn)金折扣率。

【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】

8【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考查經濟訂貨量知識點。經濟訂貨批量的決策相關成本包括變動儲存成本和變動訂貨成本;儲存?zhèn)}庫的折舊費和儲存?zhèn)}庫保管員固定工資屬于固定儲存成本，外設采購機構的固定經費屬于固定訂貨成本，均屬于決策無關成本。

【該題針對“經濟訂貨量”知識點進行考核】

9【正確答案】 ABC

【答案解析】 房屋建筑物和國有土地使用權是屬于抵押借款所包括的內容，所以選項DE不正確。

【該題針對“擔保借款”知識點進行考核】

10【正確答案】 ABCD

【答案解析】 影響籌資組合的因素包括對風險與成本的權衡、行業(yè)差異、經營規(guī)模和利率狀況等。

【該題針對“籌資組合的含義及影響因素”知識點進行考核】

提示：2019年審計師目前處于備考階段，報名成功的考生填寫 免費預約短信提醒，我們會在準考證打印開始前提醒廣大考生2019年各省審計師準考證打印開始時間，請及時預約，讓您無憂備考。

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