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單項選擇題

1、企業在安排流動資產數量時，只安排正常需要量，不安排或只安排很少的保險儲備量，這種資產組合策略是：

A、適中的資產組合策略

B、保守的資產組合策略

C、冒險的資產組合策略

D、穩健的資產組合策略

2、提供現金折扣的收益不包括：

A、縮短平均收賬期

B、擴大銷售量

C、獲得利息收益

D、節約應收賬款機會成本

3、下列說法不正確的是：

A、取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬

B、企業對銀行賬戶至少每月核對一次，并且由出納每月編制銀行存款余額調節表

C、信用標準是客戶獲得企業商業信用所應具備的最低條件，通常用預計的壞賬損失率表示

D、與材料采購有關的運輸費屬于采購成本

4、下列各項中，不屬于影響應收賬款機會成本的是：

A、年賒銷額

B、平均收賬天數

C、壞賬損失

D、資金成本率

5、某企業從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業負擔的承諾費是：

A、1萬元

B、4萬元

C、5萬元

D、9萬元

6、集團公司實現資金集中控制的最主要方式是：

A、采購中心

B、結算中心

C、籌資中心

D、銷售中心

7、某企業按照“1/10，n/30”的信用條件，購進一批商品，并假定商品的價款為200萬元，假設該企業放棄現金折扣，在信用期內付款，則放棄現金折扣的機會成本是：

A、18.18%

B、36.36%

C、10.10%

D、20.20%

8、下列各項中，與放棄現金折扣成本率呈反向變化的是：

A、現金折扣率

B、折扣期

C、信用標準

D、信用期

9、在存貨經濟進貨批量基本模型中，導致經濟進貨批量減少的因素是：

A、存貨年需要量增加

B、專設采購機構的基本開支增加

C、存貨單位變動儲存成本增加

D、平均每次的進貨費用增加

10、某企業每年需要耗用甲材料8000件，每單位甲材料的年儲存成本是15元，平均每次進貨的費用是600元，甲材料的全年平均單價是250元，在不存在數量折扣的情況下，最佳的訂貨批數是：

A、10次

B、15次

C、12次

D、16次

答案見第二頁

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單選題答案

1【正確答案】 C

【答案解析】 冒險的資產組合策略是指只安排正常需要量而不安排或僅安排很少的保險儲備量，以提高企業的風險報酬率。

【該題針對“資產組合策略”知識點進行考核】

2【正確答案】 C

【答案解析】 提供現金折扣的主要目的在于吸引顧客為享受優惠而提前付款，縮短企業的平均收賬期，從而可以節約應收賬款的機會成本并減少壞賬損失;同時，現金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。

【該題針對“信用政策及其財務評價”知識點進行考核】

3【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，出納是不能編制銀行存款余額調節表的，銀行存款余額調節表應由出納以外的會計人員來編制。

【該題針對“存貨的成本”知識點進行考核】

4【正確答案】 C

【答案解析】 應收賬款機會成本=每日賒銷額×應收賬款平均收賬天數×變動成本率×資金成本率。選項C不影響應收賬款機會成本。

【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

5【正確答案】 A

【答案解析】 該企業負擔的承諾費=(1000-800)×0.5%=1(萬元)

【該題針對“信用借款”知識點進行考核】

6【正確答案】 B

【答案解析】 結算中心又稱為內部銀行，是集團公司實現資金集中控制的最主要方式。

【該題針對“現金集中管理制度”知識點進行考核】

7【正確答案】 A

【答案解析】 放棄現金折扣的機會成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/(30-10)=18.18%。

【該題針對“商業信用”知識點進行考核】

8【正確答案】 D

【答案解析】 放棄現金折扣成本率=[現金折扣率/(1-現金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，現金折扣率、折扣期和放棄現金折扣成本率呈正向變動，信用標準和放棄現金折扣成本率無關，信用期和放棄現金折扣成本率呈反向變動，所以本題應該選擇D。

【該題針對“商業信用”知識點進行考核】

9【正確答案】 C

【答案解析】 在存貨經濟進貨批量基本模型中，經濟進貨批量與存貨年需要量、平均每次進貨費用正相關，與存貨單位變動儲存成本負相關。

【該題針對“經濟訂貨量”知識點進行考核】

10【正確答案】 A

【答案解析】 經濟訂貨批量=(2×8000×600/15)1/2=800(件)，最佳訂貨批數8000÷800=10(次)。

【該題針對“經濟訂貨量”知識點進行考核】

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