咨詢工程師決策分析講義：項目資本金現金流量分析
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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摘要 咨詢工程師決策分析講義：項目資本金現金流量分析
(二)項目資本金現金流量分析
1、含義和作用
2、項目資本金現金流量識別和報表編制
(1)項目資本金現金流量的識別
現金流入：
營業收入、回收固定資產余值及回收流動資金;
現金流出：
建設投資和流動資金中的項目資本金、經營成本、營業稅金及附加、還本付息和所得稅。必要時現金流出中還有維持運營投資。
該所得稅應等同于利潤和利潤分配表等財務報表中的所得稅，區別于項目投資現金流量表中的調整所得稅。
凈現金流量：
(2)項目資本金現金流量的編制
3、項目資本金現金流量分析指標
只計算項目資本金財務內部收益率指標
項目資本金財務內部收益率的基準參數應體現項目發起人(代表項目所有權益投資者)對投資獲利的最低期望值(最低可接受收益率)。
判斷：
當項目資本金財務內部收益率大于或等于該最低可接受收益率時，說明在該融資方案下，項目資本金獲利水平超過或達到了要求，該融資方案是可以接受的。
(三)投資各方現金流量分析
1、投資各方現金流量的識別
2、投資各方現金流量分析的指標
注意：
(1)在按股本比例分配利潤和分擔虧損和風險的原則下，投資各方的利益一般是均等的，可不計算該指標。
(2)只有投資各方有股權之外的不對等的利益分配時，或者是不按比例出資和進行分配的合作經營項目，投資各方的收益率才會有差異。
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