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第四章 財稅體制與財政政策

一、單項選擇題

1、下列不屬于公共財政的基本特征的是( )。

A、法制性

B、動態性

C、非營利性

D、以彌補市場失靈為行為準則

2、下列支出科目中，屬于按政府主要職能活動分類的是( )。

A、商品支出

B、工資福利支出

C、基本建設支出

D、社會保險基金支出

3、下列有關購買性支出和轉移性支出的分類，表述錯誤的是( )。

A、轉移性支出包括社會保證支出

B、購買性支出不受法律和契約約束

C、購買性支出是指公眾提供各種公共產品和服務的支出

D、轉移性支出指政府單方面把部分收入的所有權無償轉移出去的支出

4、稅收是財政收入的主要來源，我國稅收收入占財政收入的( )。

A、90%左右

B、80%左右

C、70%左右

D、60%左右

5、預算體制是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，是財政管理體制的( )。

A、關鍵環節

B、重要環節

C、基礎環節

D、主導環節

6、目前我國中央政府對地方政府的轉移支付由兩大部分構成，它們是( )。

A、均衡性轉移支付和民族地區轉移支付

B、教育醫療衛生轉移支付和社會保障轉移支付

C、一般性轉移支付和專項轉移支付

D、公共服務轉移支付和支農專項轉移支付

7、各級一般公共預算應當按照本級一般公共預算支出額的( )設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害等突發事件處理增加的支出及其他難以預見的開支。

A、1%～3%

B、3%～5%

C、5%～8%

D、8%～10%

8、國家對企業各種形式的出資所形成的權益，國家撥款、接受贈予等形成的各種財產和財產性權利等，屬于( )。

A、國有資源

B、國有資產

C、國有資本

D、政府資金

9、關于國有資產出資人權益的重大事項的說法，錯誤的是( )。

A、重要的股份資企業合并、分立、增加由履行出資人職責的機構決定

B、關系國有資產出資人權益的重大事項包括國家出資企業合并、分立、改制、上市等

C、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發行債券，分配利潤，以及解散、申請破產，由履行出資人職責的機構決定

D、國家出資企業的合并、分立、改制、解散、申請破產等重大事項，應當聽取企業工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議

10、下列選項中，一般不屬于財政政策總目標的是( )。

A、穩定物價

B、保障充分就業

C、穩定經濟增長

D、收入平均分配

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11、在總需求不足、出現通貨緊縮的情況下，財政當局應實施( )財政政策。

A、緊縮性

B、擴張性

C、中性

D、均衡

12、通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求的是( )政策。

A、擴張性財政

B、緊縮性財政

C、中性財政

D、稅收

13、下列不屬于稅收特征的是( )。

A、強制性

B、無償性

C、固定性

D、針對性

14、根據世界各國稅法理論，下列稅種屬于直接稅的是( )。

A、關稅

B、消費稅

C、所得稅

D、增值稅

15、根據我國現行稅收分類，按是否有單獨的課稅對象、獨立征收為標準，稅收可以分為( )。

A、正稅和負稅

B、正稅和附加稅

C、獨立稅和附加稅

D、直接稅和間接稅

16、根據我國消費稅征收范圍的分類，下列屬于具有一定財政意義的征稅產品是( )。

A、煙

B、柴油

C、化妝品

D、汽車輪胎

17、下列企業、組織中，不適用《中華人民共和國企業所得稅法》的是( )。

A、合伙企業

B、居民企業

C、非居民企業

D、股份制企業

18、我國土地增值稅采用四級超額累進稅率。其中，最低和最高稅率分別為( )。

A、30%，60%

B、25%，60%

C、20%，50%

D、10%，30%

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二、多項選擇題

1、下列選項中，不屬于公共財政特征的有( )。

A、法制性

B、公平性

C、間接性

D、非營利性

E、以彌補市場失靈為行為準則

2、下列選項中，體現公共財政法制性特征的內容有( )。

A、必須以法制性為基礎

B、全部政府收支進入預算

C、財稅部門總攬政府收支

D、解決宏觀經濟波動問題

E、為滿足社會公共需要而籌措資金

3、下列選項中，屬于按支出的具體用途所做的一種分類的科目有( )。

A、就業支出

B、交通運輸支出

C、個人家庭補助

D、債務還本支出

E、企事業單位補助

4、下列收入中，屬于政府非稅收入的有( )。

A、罰沒收入

B、住房公積金

C、政府性基金

D、社會保險基金

E、彩票公益金

5、在我國預算體制中，預算原則包括( )。

A、統籌兼顧

B、勤儉節約

C、講求績效

D、收支平衡

E、適當補償

6、各級人大代表大會擁有的預算管理職權有( )。

A、審查本級總預算草案及本級總預算執行情況的報告

B、監督本級總預算的執行

C、審查和批準本級預算的調整方案

D、批準本級預算和本級預算的執行情況

E、編制本級預算、決算草案

7、下列選項中，應當作為中央企業國有資本收益的有( )。

A、應交利潤

B、國有股股利

C、企業所得稅

D、企業清算收入

E、國有產權轉讓收入

8、我國財政政策工具包括( )。

A、政府投資

B、利率政策

C、信貸政策

D、國債政策

E、財政補貼

9、政府預算具有( )等特點。

A、綜合性

B、計劃性

C、法律性

D、復雜性

E、一次性

【答案】ABC

10、下列有關財政政策的類型，表述正確的有( )。

A、使預算收支平衡的政策并不等于中性財政政策

B、自動穩定的財政政策，無須借助外力就可直接產生調控效果

C、緊縮性財政政策，即通過調節再貼現率，以消除通貨膨脹缺口

D、根據發揮作用的方式，財政政策分為自動穩定的財政政策和中性財政政策

E、按財政政策作用的期限分類，財政政策分為長期、中長期、中短期或短期財政政策

11、稅與費是籌集財政收入的不同形式，下列有關稅的表述，正確的有( )。

A、稅收收入由國家預算統一安排使用

B、稅收用于社會公共需要支出

C、稅收管理的主體是代表國家的稅務機關

D、稅收管理的主體是行業主管部門

E、稅收管理的主體是行政事業單位

12、稅收特征可以概括為( )。

A、必要性

B、強制性

C、地域性

D、無償性

E、固定性

答案部分見下一頁

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一、單項選擇題

1、【正確答案】B

【答案解析】本題考查的是公共財政及其特征。公共財政的基本特征：以彌補市場失靈為行為準則、非營利性、法制性。參見教材P97。

2、【正確答案】D

【答案解析】本題考查的是財政支出的分類與主要內容。選項A、B、C均屬于按支出的具體用途所作出的一種分類，即支出經濟分類。選項D屬于支出功能分類，即按政府主要職能活動分類。參見教材P98。

3、【正確答案】B

【答案解析】本題考查的是財政支出的分類與主要內容。不受法律和契約約束的是可控制性支出。參見教材P99。

4、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是財政收入的主要來源。稅收是財政收入的主要來源，我國稅收收入占財政收入的 90%左右。參見教材P99。

5、【正確答案】D

【答案解析】本題考查的是預算體制。預算體制是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，是財政管理體制的主導環節。參見教材P101。

6、【正確答案】C

【答案解析】本題考查的是預算體制。目前我國中央政府對地方政府的轉移支付由一般性轉移支付和專項轉移支付兩部分構成。參見教材P104。

7、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是預算體制。各級一般公共預算應當按照本級一般公共預算支出額的1%～3%設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害等突發事件處理增加的支出及其他難以預見的開支。參見教材P106。

8、【正確答案】B

【答案解析】本題考查的是國有資產管理。國有資產是指在法律上確認為國家所有的各種財產權益的總稱。包括國家對企業各種形式的出資所形成的權益，國家撥款、接受贈予等形成的各種財產和財產性權利，以及憑借國家權力取得資源、財產。參見教材P106～107。

9、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是國有資產管理。重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的合并、分立、解散、申請破產以及法律、行政法規和本級人民政府規定應當由履行出資人職責的機構報經本級人民政府批準的重大事項，履行出資人職責的機構在做出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應當報請本級人民政府批準。故選項 A 錯誤。參見教材P108～109。

10、【正確答案】D

【答案解析】本題考查的是財政政策目標與工具。在市場經濟國家，財政政策的總目標一般是：保障充分就業，穩定物價，經濟穩定增長，國際收支平衡，收入合理分配。財政政策目標是指財政政策所要實現的期望值。參見教材P111。

11、【正確答案】B

【答案解析】本題考查的是財政政策的類型。擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。在國民經濟存在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。參見教材P113。

12、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是財政政策的類型。擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求在國民經濟存在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。擴張性財政政策的工具主要有減稅(降低稅率)和增加財政支出規模。參見教材P113。

13、【正確答案】D

【答案解析】本題考查的是稅收概述。稅收的特征有：強制性、無償性和固定性。參見教材P113。

14、【正確答案】C

【答案解析】本題考查的是稅收概述。直接稅，是指納稅義務人同時是稅收的實際負擔人，納稅義務人不能或不便于把稅收負擔轉嫁給別人的稅種。在世界各國稅法理論中，多以各種所得稅、房產稅、遺產稅、社會保險稅等稅種為直接稅;以關稅、消費稅、銷售稅、貨物稅、營業稅、增值稅等稅種為間接稅。參見教材P115～116。

15、【正確答案】B

【答案解析】本題考查的是稅收概述。按是否有單獨的課稅對象、獨立征收為標準，稅收可以分為正稅和附加稅。參見教材P116。

16、【正確答案】D

【答案解析】本題考查的是我國現行稅收制度和稅收優惠制度。具有一定財政意義的產品，如汽車輪胎、護膚護發品等屬于第五類分類。參見教材P118。

17、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是我國現行稅收制度和稅收優惠制度。個人獨資企業和合伙企業不適用于《企業所得稅法》。參見教材P119。

18、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是我國現行稅收制度和稅收優惠制度。我國土地增值稅采用四級超額累進稅率。其中，最低稅率為30%，最高稅率為60%。參見教材P121。

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二、多項選擇題

1、【正確答案】BC

【答案解析】本題考查的是公共財政及其特征。選項ADE屬于公共財政的特征。選項B，公平性屬于公共財政職能實現后，所能起到的效果，例如：收入分配職能可以促進社會公平與和諧;選項C不完整，例如：公共財政的資源配置職能，財政既是滿足社會公共需要的資源的直接分配者，也是全社會資源配置的間接調節者。參見教材P97。

2、【正確答案】ABC

【答案解析】本題考查的是公共財政及其特征。選項D，是體現公共財政以彌補市場失靈為行為準則的特征;選項E，是非營利性的體現。參見教材P97。

3、【正確答案】CDE

【答案解析】本題考查的是財政支出的分類與主要內容。選項C、D、E屬于按支出的具體用途所做的一種分類。選項A、B屬于按政府主要職能活動所作出的一種分類，即支出功能分類。參見教材P98～99。

4、【正確答案】ACE

【答案解析】本題考查的是財政收入的主要來源。政府非稅收入，是指除稅收和政府債務收入以外的財政收入，是由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務和準公共服務取得的財政資金，具體包括行政事業性收費、政府性基金等。社會保險基金、住房公積金不納入非稅收入管理。參見教材P99～100。

5、【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考查的是預算體制。各級預算應當遵循統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。各級政府應當建立跨年度預算平衡機制。參見教材P101。

6、【正確答案】AD

【答案解析】本題考查的是預算體制。選項BC是各級人民代表大會常務委員會擁有的預算管理職責;選項E是各級人民政府擁有的預算管理職責。參見教材P104。

7、【正確答案】ABDE

【答案解析】本題考查的是國有資產管理。國有資本收益是指國家以所有者身份依法取得的國有資本投資收益，具體包括：應交利潤，國有股股利、股息，國有產權轉讓收入，企業清算收入，其他國有資本收益。參見教材P109。

8、【正確答案】ADE

【答案解析】本題考查的是財政政策目標與工具。財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到政策目標的各種財政手段。財政政策工具主要有政府預算、稅收、國債、公共支出、政府投資、財政補貼等。參見教材P111。

9、【正確答案】ABC

【答案解析】本題考查的是財政政策目標與工具。政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。參見教材P112。

10、【正確答案】AB

【答案解析】本題考查的是財政政策的類型。選項C錯誤，調節再貼現率屬于貨幣政策，而非財政政策;選項D錯誤，根據發揮作用的方式，財政政策分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策;選項E錯誤，按財政政策作用的期限分類，財政政策分為長期、中期或短期財政政策。參見教材P113。

11、【正確答案】ABC

【答案解析】本題考查的是稅收概述。選項DE錯誤，稅收的主體是國家，稅收管理的主體是代表國家的稅務機關、海關或財政部門;而費的收取主體多是行政事業單位、行業主管部門等。參見教材P114。

12、【正確答案】BDE

【答案解析】本題考查的是稅收概述。稅收作為政府籌集財政收入的一種規范形式，具有區別于其他財政收入形式的特點。稅收特征可以概括為強制性、無償性和固定性。參見教材P113。

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