2013年證券投資基金第五章習題：基金托管人

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　　二、多項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，有2個或2個以上符合題目要求，請選出正確的選項)

　　1.實際運作中，托管人對基金管理人投資運作的監督有以下哪些特點?(　　)

　　A.場內交易主要通過人工手段實現，場外交易主要借助于技術系統完成

　　B.不同基金類型監督的依據和內容不同

　　C.日常運作中托管人對基金管理人投資運作行為的監督主要是基金投資范圍、投資比例、交易對手、投資風格等方面

　　D.根據投資需要和監管機構的要求，不斷增加、完善監督內容

　　2.基金資產保管的主要內容包括(　　)。

　　A.保管基金印章

　　B.管理基金資產賬戶

　　C.保管基金的重大合同、基金的開戶資料、預留印鑒、實物證券的憑證等重要文件

　　D.核對基金資產

　　3.基金賬戶管理的內容包括(　　)等。

　　A.做好基金資產賬戶的開立、更名、銷戶及資產過戶等工作

　　B.托管人負責開立全部基金資產賬戶并保證基金賬戶獨立于托管銀行賬戶

　　C.嚴格按照相關規定和基金管理人的有效指令辦理資金劃撥和支付

　　D.保證基金賬戶的開立和使用只限于滿足開展基金業務的需要

　　4.基金托管人內部控制的主要內容包括(　　)。

　　A.資產保管

　　B.資金清算

　　C.投資監督

　　D.會計核算與估值

　　5.交易所交易資金清算流程包括(　　)。

　　A.接收交易數據

　　B.制作清算指令

　　C.執行清算指令

　　D.確認清算結果

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　　6.基金會計復核包括基金(　　)等的復核。

　　A.基金財務報表的復核

　　B.基金頭寸的復核

　　C.基金資產凈值的復核

　　D.基金賬務的復核

　　7.下列各項屬于基金證券賬戶的是(　　)。

　　A.貨幣市場基金在銀行開立的銀行存款賬戶

　　B.結算備付金賬戶

　　C.交易所證券賬戶

　　D.全國銀行間市場債券托管賬戶

　　8.基金托管人對基金管理人的投資運作進行監督，對基金投融資比例監督的內容包括(　　)。

　　A.基金合同約定的基金投資資產配置比例

　　B.融資限制

　　C.股票申購限制

　　D.法規允許的基金投資比例調整期限

　　9.在我國基金業的早期探索階段，老基金存在的問題主要表現在以下哪些方面?(　　)

　　A.缺乏普遍的法律規范，普遍存在法律關系不清、無法可依、監管不力的問題

　　B.受地方政府要求服務地方經濟需要的引導及當時境內證券市場狹小的限制，老基金大量投向產業部門成為直接投資基金

　　C.老基金深受房地產市場降溫、實業投資無法變現的影響及貸款資產無法收回的困擾，資產質量普遍不高

　　D.老基金大都已負債累累、信譽低下

　　10.一般基金托管人可以通過(　　)等方式對基金資產進行核對。

　　A.計算機系統

　　B.電話銀行

　　C.登錄上海PROP遠程操作系統

　　D.加密傳真

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　　三、判斷題(判斷以下各小題的對錯，正確的填A，錯誤的填B)

　　1.一般情況下，基金銀行存款賬戶、基金結算備付金余額、基金證券賬戶的各類證券資產數量、余額每日核對;基金債券托管賬戶在交易當日進行核對，如無交易每周核對一次。(　　)

　　2.基金資產凈值除以基金當前的總份額，就是基金份額凈值。(　　)

　　3.基金托管部門擬從事基金清算、核算、投資監督、信息披露等業務的執業人員不少于3人。(　　)

　　4.根據交易資金來源的不同可以將基金資金清算分為交易所交易資金清算、全國銀行間市場交易資金清算及場外資金清算三個部分。(　　)

　　5.在發達國家，大部分投資基金證券是不進入證券交易市場的(　　)

　　6.保管基金印章不是基金財產的保管主要內容。(　　)

　　7.《證券投資基金托管資格管理辦法》對托管準人有更詳細的規定：最近3個會計年度的年末凈資產均不低于30億元人民幣;設有專門的基金托管部門;基金托管部門擬從事基金清算、核算、投資監督信息披露等業務的執業人員不少于5人，并具有基金從業資格;有安全保管基金財產的條件等等。(　　)

　　8.基金持有人與股東、債權人相比，擁有更多可選擇的權益。(　　)

　　9.交易所證券賬戶是指以基金名義在中央國債登記結算有限公司開立的乙類債券托管賬戶，用于登記存管基金持有的、在全國銀行間同業拆借市場交易的債券。(　　)

　　10.基金財產可以用于向他人提供貸款或者提供擔保。(　　)

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　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.B

　　[解析]1868年，英國在《泰晤士報》以上刊登招募說明書，成立了“海外及殖民地政府信托基金”。這為現代基金的產生奠定了基礎，金融史學家將之視為證券投資基金的雛形。

　　2.A

　　[解析]中國證監會對基金管理公司內部控制情況的監督檢查是日常監管的重點。

　　3.B

　　[解析]對履行基金托管職責的監督，主要包括：在監督基金投資運作中，是否在基金托管協議中事先與基金管理公司訂明相關權責，是否建立并及時維護相關監督系統，是否在發現問題時及時提醒基金管理公司并報告中國證監會;在辦理基金的清算交割事宜中，是否能保證清算的及時高效，同時又保證基金財產的安全與獨立;在復核、審查基金管里公司計算的基金資產凈值時，是否科學評估基金采取的估值方法等;在辦理與基金托管銀行相關的信息披露事項中，是否及時、真實、準確、完整地履行信息披露義務，是否在基金年度報告中的托管人報告中獨立、客觀地發表意見。ACD三項都是其中的內容，因此選B。

　　4.B

　　[解析]所述是基金賬務復核的主要內容，因此選B。

　　5.A

　　[解析]基金屆滿之后，對基金資產進行清產核資。基金凈凈資產有剩余的，按照投資者出資比例對其進行分配。

　　二、多項選擇題

　　1.BCD

　　[解析]本題考查對基金管理人選擇存款銀行的監督的具體內容。A項正確的表述是場內交易主要通過技術系統實現，場外交易主要借助人工手段完成。

　　2.ABCD

　　[解析]基金財產保管內容包括：基金印章保管、基金資產賬戶管理、重要文件保管及核對基金資產。

　　3.ABCD

　　[解析]選項所述是對基金資產賬戶管理的進一步介紹，因此全選。

　　4.ABCD

　　[解析]基金托管人的內部控制可以劃分為五個部分，分別是資產保管、資金清算、投資監督、會計核算與估值以及技術系統。

　　5.ABCD

　　[解析]本題考查交易所交易資金清算的流程，參考教材具體內容識記即可。

　　6.ABCD

　　[解析]本題考查基金會計復核的具體內容，參照本章第五節內容熟悉即可。

　　7.CD

　　[解析]A項屬于銀行存款賬戶;B項屬于投資類賬戶;C、D兩項都是基金證券賬戶包含的兩種類型。

　　8.ABCD

　　[解析]本題考查對基金投融資比例監督的具體規定，包括基金合同約定的基金投資資產配置比例、單一投資類別比例限制、融資限制、股票申購限制、法規允許的基金投資比例調整期限等。

　　9.ABC

　　[解析]基金業的早期探索階段，老基金存在的問題主要表現在以下幾個方面：缺乏普遍的法律規范，普遍存在法律關系不清、無法可依、監管不力的問題;受地方政府要求服務地方經濟需要的引導及當時境內證券市場狹小的限制，老基金大量投向產業部門成為直接投資基金;老基金深受房地產市場降溫、實業投資無法變現的影響及貸款資產無法收回的困擾，資產質量普遍不高。

　　10.ABC

　　[解析]為了保證基金資產賬實、張證相符，基金托管人必須定期核對基金全部賬戶的資產狀況，基金托管人可以采取通過計算機系統、電話銀行、登錄上海PROP和深圳IST遠程操作平臺系統等方式對基金資產進行核對。

　　三、判斷題

　　1.A

　　[解析]一般情況下，基金銀行存款賬戶、基金結算備付金賬金余額、基金證券賬戶的各類證券資產數量和余額等每日核對;基金債券托管賬戶在交易當日進行核對，如無交易每周核對一次。

　　2.A

　　[解析]基金份額凈值=基金資產凈值/當前基金總份額。

　　3.B

　　[解析]基金托管部門擬從事基金清算、核算、投資監督、信息披露等業務的執業人員不少于5人，并具有基金從業資格。

　　4.B

　　[解析]應該是根據交易場所的不同做出題述劃分。

　　5.A

　　[解析]在發達國家，大部分投資基金證券是不進入證券交易市場的。

　　6.B

　　[解析]保管基金印章是基金財產保管的主要內容。

　　7.B

　　[解析]《證券投資基金托管資格管理辦法》對最近3個會計年度的年末凈資產規定為均不低于20億元人民幣。

　　8.A

　　[解析]基金持有人擁有分享基金財產收益、參與分配清算后的剩余基金財產、依法轉讓或申請贖回其持有的基金份額，按照規定召開持有人大會審議事項表決權等權利，其與股東、債權人相比，擁有更多可選擇的權益。

　　9.B

　　[解析]交易所證券賬戶是指以基金托管人和基金聯名的方式在中國結算公司開立的證券賬戶，用于登記存管基金持有的、在交易所交易的證券。全國銀行間市場債券托管賬戶是指以基金名義在中央國債登記結算有限公司開立的乙類債券托管賬戶，用于登記存管基金持有的、在全國銀行間同業拆借市場交易的債券。

　　10.B

　　[解析]基金財產不得用于向他人貸款或提供擔保。

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