選擇題

41.關于上市股票交易印花稅，下列說法正確的是()。

A. 為保證稅源，現行的做法是由稅務機關直接在投資者辦理交收過程中征收的

B. 按照國家稅法規定，印花稅是在股票交易申報時征收的稅金

C. 印花稅率為成交金額的1‰

D. 印花稅對交易雙方同時征收

正確答案：C

解析：目前股票的印花稅是成交金額的0.1%，我國稅收制度規定，股票成交后，國家稅務機關應向出讓方單邊收取印花稅。為保證稅源，簡化繳款手續，現行的做法是由證券經紀商在同投資者辦理交收過程中代為扣收;然后，在證券經紀商同中央結算公司的清算、交收中集中結算;最后，由中央結算公司統一向征稅機關繳納。

42.到期期限在5年以上的證券公司長期次級債務，原則上可按()的比例計入凈資本。

A. 70%

B. 100%

C. 90%

D. 80%

正確答案：B

解析：長期次級債務可以按一定比例計入凈資本，到期期限在3年、2年、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%比例計入凈資本。

43.商業銀行發行混合資本債券應同時報送近()年按監管部門計算的資本充足率信息。

A. 4

B. 2

C. 3

D. 1

正確答案：C

解析：商業銀行發行混合資本債券向中國人民銀行報送有關發行申請文件，同時報送近3年按監管部門要求計算的資本充足率信息和其他債務本息償付情況。

44.下列關于公司發行可轉換債券的表述中，錯誤的是()。

A. 為了增加證券對投資者的吸引力

B. 能以較低的成本籌集到所需的資金

C. 通常轉化為優先股票

D. 轉換成普通股票時可以將原籌集的期限有限的資金轉化成長期穩定的股本

正確答案：C

解析：公司發行可轉換債券的主要動因是為了增強證券對投資者的吸引力，能以較低的成本籌集到所需要的資金，選項A、B正確。可轉換債券通常是轉換成普通股票，選項C錯誤。轉換成普通股票時可以將原籌集的期限有限的資金轉化成長期穩定的股本，選項D正確。

45.下列市場中屬于短期金融資產市場的是()。

A. 股票市場

B. 債券市場

C. 貨幣市場

D. 資本市場

正確答案：C

解析：貨幣市場是指以期限為1年以內(含1年)的金融資產為交易標的物的短期資金融通市場。

46資信評級機構和資產評估機構屬于證券( )機構。

A.銷售 B.營業 C.服務 D.咨詢

C解析：證券服務機構是指依法設立的從事證券服務業務的法人機構。證券服務機構包括投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產評估機構、會計師事務所等從事證券服務業務的機構。投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構從事證券服務業務的人員必須具備證券專業知識和從事證券業務或者證券服務業務2年以上的經驗。

47下面不是債券基本性質的為( )。

A.債券屬于有價證券 B.債券是一種虛擬資本 C.債券是債權的表現 D.在債券的存續期間內要求付息還本

D解析：考察債券的基本性質。債券是在約定的時間付息還本。基本性質(1)債券屬于有價證券。(2)債券是一種虛擬資本。(3)債券是債權的表現。

48有關會計師事務所申請證券資格的條件，下列哪項說法不正確( )。

A.依法成立5年以上

B.質量控制制度和內部管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好

C.注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統一考試取得注冊會計師證書的不少于55人

D.有限責任會計師事務所凈資產不少于500萬元，合伙會計師事務所凈資產不少于300萬元

A解析：會計師事務所申請證券咨格的條件會計師事務所申請證券資格，應當具備下列條件：(1)依法成立3年從上。(2)質量控制制度和內部管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好。(3)注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統一考試取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續執業的不少于35人。(4)有限責任會計師事務所凈資產不少于500萬元，合伙會計師事務所凈資產不少于300萬元。(5)會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少于600萬元。(6)上一年度審計業務收入不少于1600萬元。(7)持有不少于50%股權的股東，或半數以上合伙人最近在本機構連續執業3年以上。(8)不存在下列情形之一：在執業活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;申請證券資格過程中，因瞞有關情況或者提供虛假材科被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。會計師事務所具備上述第1項、第7項和第8項規定條件，并通過吸收合并具備前款第2～6項規定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應當滿1年。

49對股份有限公司而言，發行優先股的作用在于可以籌集( )的公司股本。

A.短期 B.中期 C.中短期 D.長期穩定

D解析：對股份有限公司而言，發行優先股可以清償公司債務，能夠籌集長期穩定的公司股本。

50證券交易所直接由( )監管。

A.國務院 B.中國證監會 C.證券業協會 D.銀監會

B解析：證券交易所直接由中國證監會監管。

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