【摘要】環球網校根據中國證券業協會發布《深交所：繼續加強涉嫌利潤操縱行為監管》，環球網校證券頻道隨時發布證券行業最新動態。更多證券行業相關信息請關注環球網校證券從業資格考試頻道。

　　歲末年初,深交所主動監管、多措并舉,持續強化上市公司年末突擊進行利潤調節行為的監管,提升財務信息披露質量,有效凈化資本市場環境,保護投資者尤其是中小投資者合法權益。下一步,深交所將在年報事后審查中繼續加強對上市公司涉嫌利潤操縱行為監管,打好防范化解重大風險攻堅戰。

　　五方面強化突擊創利監管

　　針對上市公司涉嫌利潤調節及相關會計處理問題,深交所加大“刨根問底”式監管力度。對存在2017年年底突擊通過資產處置、突擊性債務重組等交易調節利潤的公司進行重點關注,對缺乏商業實質的資產出售、突擊性債務重組、會計估計及會計政策變更、資產減值準備計提及轉回等行為嚴格監管;對可能出現業績大幅虧損或被實施退市風險警示、市場對業績存在較多質疑的高風險公司進行重點關注,提前做好2017年年報披露后高風險公司識別工作。

　　采取的監管措施主要包括:一是發出問詢函、關注函等各類函件49份,要求相關公司詳細說明資產出售目的及商業實質、交易對手方情況及是否存在關聯關系、資產交易作價的定價原則及公允性,會計處理合規性,要求會計師事務所、律師等中介機構發表專項核查意見;二是向上市公司2017年度年審會計師事務所和年審會計師發出17份執業提示函、關注函,通報深交所關注的重要會計問題,要求在2017年年報審計中予以重點關注,鄭重提醒其應嚴格遵循中國注冊會計師審計準則相關規定,勤勉盡責,審慎設計和實施審計程序,獲取充分、適當的審計證據,確保審計質量;三是要求上市公司提供相關內幕知情人,對停牌前公司股票交易是否存在異常情況及內幕知情人是否直接或間接參與公司股票交易進行嚴查;四是向轄區證監局發函11份,提請轄區證監局對公司相關問題予以重點關注、協助調查;五是將個別情形嚴重公司及相關中介機構上報證監會查處,將其調出信息披露直通車公司范圍,對其信息披露公告實施嚴格事前監管。

　　進一步加強會計審計監管

　　通過主動監管,深交所持續向市場傳遞監管要求,明確監管態度,較好地維護市場秩序,凈化資本市場環境,對維護資本市場穩定健康發展起到良好作用。如部分公司年審會計師針對深交所關注函的回函表示,相應上市公司大額應付款項核銷理由不充分,公司不能確認該部分營業外收入;結余拆遷補償款計入當期損益不符合會計準則規定,應調整會計處理方式。再如某公司年底高溢價出售虧損資產給關聯方,交易的商業實質、交易合理性與交易價格公允性存疑,相關關注函件披露后,該交易因中小投資者反對未獲股東大會審議通過。

　　深交所有關負責人表示,深交所將繼續堅持依法全面從嚴理念,打好防范化解重大風險攻堅戰,在年報事后審查中繼續加強對上市公司涉嫌利潤操縱行為監管,督促上市公司切實履行依法合規披露財務信息義務,嚴格執行企業會計準則及資本市場財務信息披露規則相關規定。深交所將進一步加大會計審計監管力度,督促中介機構勤勉執業,增強其歸位盡責意識,真正發揮核查把關作用。

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