證券《金融市場基礎知識》知識點：基金資產估值

更新時間：2017-01-23 10:44:10 來源：環球網校

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《金融市場基礎知識》重要筆記匯總

　　【知識點】基金資產估值

含義

對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產公允價值的過程

原則①

（1）對存在活躍市場的投資品種：
①如估值日有市價的，應采用市價確定公允價值
②估值日無市價的，但最近交易日后經濟環境未發生重大變化，應采用最近交易市價確定公允價值
③估值日無市價的，且最近交易日后經濟環境發生了重大變化的，應參考類似投資品種的現行市價及重大變化因素，調整最近交易市價，確定公允價值
（2）對不存在活躍市場的投資品種，應采用市場參與者普遍認同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術確定公允價值
（3）有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關投資品種的公允價值的，基金管理公司應根據具體情況與托管銀行進行商定，按最能恰當反映公允價值的價格估值

　　注：①依據是我國《企業會計準則》和中國證監會相關規定。

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