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　　資金習性預測法

　　㈠概念及分類

　　1.資金習性：資金變動與產銷量變動之間的依存關系。

　　2.資金習性分類

　　不變資金：在一定的產銷量范圍內，不受產銷量變動的影響而保持固定不變。

　　1)為維持營業而占用的最低數額的現金;

　　2)原材料的保險儲備;

　　3)必要的成品儲備;

　　4)廠房、機器設備等固定資產占用的資金。

　　變動資金：隨產銷量的變動而同比例變動。

　　1)直接構成產品實體的原材料、外購件等占用的資金;

　　2)在最低儲備以外的現金、存貨、應收賬款。

　　半變動資金：受產銷量變化的影響，但不成同比例變動的資金，可劃分為不變資金和變動資金兩部分。輔助材料上占用的資金。

　　㈡資金習性模型及其構建

　　1.資金習性模型：資金總額(Y)=不變資金(a)+變動資金(bX)

　　2.資金習性模型的構建(求：不變資金總額a和單位產銷量所需變動資金b)

　　1)高低點法

　　i.高低點的含義：一定時期內，最高的銷售量(額)和最低的銷售量(額)。

　　【注意】高點(銷售量最高)的資金占用量不一定最大;低點(銷售量最低)的資金占用量不一定最小。

　　ii. 單位變動資金b

　　iii.不變資金總額a

　　=最高銷售量(額)期的資金占用量-單位變動資金×最高銷售量(額)

　　=最低銷售量(額)期的資金占用量-單位變動資金×最低銷售量(額)

　　2)回歸直線法

　　㈢資金習性預測方法

　　1.根據資金占用總額與產銷量的關系預測，在資金習性關系式Y=a+bX中：

　　1)Y為企業資金占用總額，X為產銷量(或銷售額);

　　2)a為企業不變資金總額;b為企業單位產銷量(或銷售額)所需變動資金。

　　2)兩種測算方法的差額=717.5-714=3.5萬元，其原因是高低點法只考慮了2004年(低點)和2006年(高點)的情況，而回歸分析法則考慮了2002年～2006年各年的情況，比高低點法更為精確。

　　2.采用逐項分析法預測――“先分項、后匯總”

　　1)根據各資金占用項目(如現金、存貨、應收賬款、固定資產)及資金來源項目(如應付賬款及應付費用)同產銷量之間的關系，分別確定各項目的資金習性模型，然后匯總在一起，得出資金總額習性模型。

　　2)某項目的資金習性關系式Y=a+bX中：

　　i. Y為某項目資金占用總額，X為產銷量(或銷售額);

　　ii. a為某項目不變資金總額;b為某項目單位產銷量(或銷售額)所需變動資金。

　　3)資金總額習性模型為：∑Y=∑a+∑bX

　　i.不變資金總額(∑a)=∑各項資產的不變資金-∑各項經營負債的不變資金

　　ii.單位變動資金(∑b)=∑各項資產的單位變動資金-∑各項經營負債的單位變動資金

　　【注意】“先分項、后匯總”方法下的預計資金需要量=預計資產總額-預計經營負債

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