2011年《初級經(jīng)濟法》：所得稅法律制度(14)
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11、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
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應(yīng)稅項目 |
稅率（累進、比例20%） |
扣除標準 |
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1.工資、薪金所得 |
九級超額累進稅率 |
月扣除2000元（4800元） |
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2.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 |
五級超額累進稅率 |
每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失 |
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3.對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 |
五級超額累進稅率 |
每一納稅年度的收入總額，減除必要費用（每月1600元）（2008年3月1日起，為2000元） |
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4.勞務(wù)報酬所得 |
20%，但有加成征收規(guī)定 |
每次收入≤4000元： |
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5.稿酬所得 |
20% |
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6.特許權(quán)使用費所得 |
20% |
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7.財產(chǎn)租賃所得 |
20% |
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8.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 |
20% |
收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用 |
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9.利息、股息、紅利所得：對證券市場個人投資者取得對證券交易結(jié)算資金利息所得，暫免征收個人所得稅。 |
20% |
無費用扣除，以每次收入為應(yīng)納稅所得額 |
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10.偶然所得 |
20% |
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11.其他所得 |
20% |
【例題1】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資。薪金所得項目的是( )。(2008年)
A、年終加薪
B、托兒補助費
C、獨生子女補貼
D、差旅費津貼
答案：A
【例題2】某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。(2007年)
A、工資薪金所得
B、勞務(wù)報酬所得
C、稿酬所得
D、特許權(quán)使用費所得
答案：C
【例題3】下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有( )。
A、稿酬所得
B、偶然所得
C、股息所得
D、特許權(quán)使用費所得
【答案】BC
【例題4】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有( )。(2007年)
A、勞務(wù)報酬所得
B、特許權(quán)使用費所得
C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
答案：AB
解析：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
【例題5】下列各項中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )。
A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
答案：ABCD
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