2011年《初級經濟法》：所得稅法律制度(7)
更新時間：2010-06-10 11:23:15
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2、下列固定資產不得計算折舊扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;
(2)以經營租賃方式租入的固定資產;
(3)以融資租賃方式租出的固定資產;
(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;
(5)與經營活動無關的固定資產;
(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;
(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。
【例題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產是( )(2005年)
A、房屋、建筑物
B、以經營租賃方式出租的固定資產
C、已提足折舊繼續使用的固定資產轉自環球網校edu24ol.com
D、季節性停用的機器設備
答案：C
3、下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
(1)自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產;
(2)自創商譽;
(3)與經營活動無關的無形資產;
(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。
4、企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
5、企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。
【例題】下列資產攤銷的支出，不得在應納稅所得額中扣除的有( )。
A、經營租賃方式租出固定資產的折舊費
B、融資租賃方式租出固定資產的折舊費
C、自創商譽
D、自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產
答案：BCD
解析：經營租賃方式租入固定資產的折舊費，不得在應納稅所得額中扣除，A選項不正確。
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