2010年《中級財務管理》輔導：財務分析(4)

更新時間：2010-04-01 13:45:29 來源：|0

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　　第三節財務指標分析

　　本節大綱要求：

　　掌握償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力分析的指標與方法

　　掌握杜邦財務分析體系的應用、熟悉財務綜合指標的分析的含義及特點

　　本節具體內容：

　　一、償債能力分析??企業償還到期債務的能力

　　(一)短期償債能力分析轉自環球網校edu24ol.com

　　企業短期償債能力的衡量指標主要有流動比率、速動比率和現金流動負債比率。

指標名稱	指標計算	指標分析
流動比率	流動比率 =流動資產/流動負債×100%	反映企業用可在短期內轉變為現金的流動資產償還到期流動負債的能力。一般情況下，流動比率越高，說明企業短期償債能力越強。國際上通常認為，流動比率的下限為100%，而流動比率等于200%時較為適當。
速動比率	速動比率 =速動資產/流動負債×100%	速動資產＝流動資產－存貨－預付賬款－1年內到期的非流動資產和其他資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據一般情況下，速動比率越高，表明企業償還流動負債的能力越強。但并能認為速動比率較低的企業的流動負債到期絕對不能償還。國際上通常認為，速動比率等于100%時較為適當。
現金流動負債比率	現金流動負債比率 =年經營現金凈流量/年末流動負債×100%	該指標越大表明企業經營活動產生的現金凈流量越多，越能保障企業按期償還到期債務。從動態角度反映企業償債能力。