2010年《中級財務管理》輔導：營運資金(3)
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三、現金日常管理(回收、支出管理)
(一)現金回收管理
現金回收管理的目的是盡快收回現金，加速現金的周轉。主要方法有郵政信箱法和銀行業務集中法等。
1、 郵政儲箱法
企業可以在各主要城市租用專門的郵政信箱，并開立分行存款戶，授權當地銀行每日開啟信箱，在取得客戶票據后立即予以結算，并通過電匯再將貨款撥給企業所在地銀行。該方法縮短了支票郵寄及在企業的停留時間，但成本較高。
2、 銀行業務集中法
建立多個收款中心來加速現金流轉的方法。在該種方法下，縮短了現金從客戶到企業的中間周轉時間，降低了持有成本，但由于建立多個收款中心，從而增加了相應的費用支出。轉自環 球 網 校edu24ol.com
在做出是否用銀行業務集中法的決策時，需要計算分散收賬收益凈額
分散收賬收益凈額
=(分散收賬前應收賬款投資額-分散收賬后應收賬款投資額)×企業綜合資金成本率-因增設收賬中心每年增加費用額。
【例題】某企業若采用銀行集中法，增設收款中心，可使企業應收賬款平均余額由現在的200萬元減至100萬元。企業年綜合資金成本率為12%，因增設收款中心，每年將增加相關費用8萬元，則該企業分散收款收益凈額為4萬元。
【答案】√
【解析】該企業分散收款收益凈額=(200-100)×12%-8=4(萬元)。
【2008年判斷題】與銀行業務集中法相比較，郵政信箱法不僅可以加快現金回收，而且還可以降低收賬成本。( )
答案：×
(二)現金支出管理
現金支出管理的關鍵是盡可能延緩現金的支出時間。延期支付賬款的方法主要有：
(1)合理利用"浮游量";"浮游量"是企業賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。
(2)推遲支付應付款;
(3)采用匯票付款;
2010年會計職稱考試網絡輔導招生簡章 轉自環球網校edu24ol.com
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