中級財務管理:第六章營運資金考點講解一
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第六章營運資金：第一節 營運資金的含義與特征
一般來說，存貨周轉期和應收賬款周轉期越長，應付賬款周轉期越短，營運資金數額就越大;相反，存貨周轉期和應收賬款周轉期越短，應付賬款周轉期越長，營運資金數額就越小。此外，營運資金周轉的數額還受到償債風險、收益要求和成本約束等因素的制約。
第二節 現金的管理
1、持有動機
交易動機，即為維持正常生產經營活動而持有現金。
預防動機，即為應付緊急情況而持有現金。
投機動機，即為把握市場投資機會，獲得較大收益而持有現金。
2、現金成本
持有成本??現金管理費用???決策無關成本
喪失再投資收益(機會成本)??與現金持有量成正比
轉換成本??固定性轉換成本與證券變現次數成正比例，與現金持有量成反比例
短缺成本??短缺成本與現金持有量成反方向變動關系。
3.最佳現金持有量的確定模式
(1)成本分析模式: 只考慮因持有一定量的現金而產生的機會成本及短缺成本，而不予考慮轉換成本和管理費用。
(2)存貨模式: 只考慮現金的機會成本與固定轉換成本，而不予考慮管理費用和短缺成本
4、現金日常管理
第三節 應收賬款的管理
1、應收賬款機會成本的計算
應收賬款機會成本=賒銷業務所需資金×資金成本率
賒銷業務所需資金=應收賬款平均余額×變動成本率
=應收賬款平均余額×變動成本/銷售收入
應收賬款平均余額=平均每日賒銷額×平均收賬天數
2、信用標準的確定
3、信用條件包括信用期限、折扣期限及現金折扣率
4、信用條件備選方案的評價
(1)信用成本前收益=年賒銷額-現金折扣-變動成本
(2)信用成本：機會成本、壞賬成本和收賬費用
(3)信用成本后的收益
(4)比較決策
5、應收賬款收現保證率計算
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環球網校2009年會計職稱考試網上輔導方案
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2008年初級會計職稱真題：經濟法基礎
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