初級會計實務:銀行本票存款復習資料
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其他貨幣資金:其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。為反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目，借方登記增加，貸方登記減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金
(二)銀行本票存款
銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明 ‘庫存現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取庫存現(xiàn)金。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)庫存現(xiàn)金銀行本票。
銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。超過付款期限提示付款，銀行不予受理。其核算流程：
1、企業(yè)填寫“銀行本票申請書”將款項交存銀行
借：其他貨幣資金-銀行本票
貸：銀行存款
2、企業(yè)持銀行本票購貨，收到有關發(fā)票賬單時：
借：材料采購(原材料、庫存商品等)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸：其他貨幣資金-銀行本票
3、企業(yè)收到銀行本票，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費??應交增值稅(銷項稅)
2009年會計職稱考試相關鏈接：
環(huán)球網(wǎng)校2009年會計職稱考試網(wǎng)上輔導方案
2008年中級會計職稱真題：經(jīng)濟法
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