初級會計實務(wù):銀行匯票存款復(fù)習(xí)資料
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其他貨幣資金:其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。為反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記增加，貸方登記減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金
(一)銀行匯票存款
銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明‘庫存現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取庫存現(xiàn)金。銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。其核算流程：
1、企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”將款項交存銀行
借：其他貨幣資金-銀行匯票
貸：銀行存款
2、企業(yè)持銀行匯票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時：
借：材料采購(原材料、庫存商品等)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)
貸：其他貨幣資金-銀行匯票
3、采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金-銀行匯票
4、企業(yè)收到銀行匯票，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費??應(yīng)交增值稅(銷項稅)
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